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2013年中级经济师考试财政税收专业考前冲刺模拟题九

来源: 正保会计网校 编辑: 2013/10/24 11:26:41 字体:

2013年经济师考试将在11月2日举行,为广大考生在中级经济师考试中能够一帆风顺,小编特别为大家提供了中级经济师财政税收专业考前冲刺模拟题,供大家学习参考。

三、案例分析题。(共20题,每题2分。每题的备选项中,有1个或1个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)

81、根据以下资料,回答81-86题:

某零部件生产企业为增值税一般纳税人,每件产品的不含税售价为1 000元,每件产品的成本为800元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%(城市维护建设税及教育费附加暂不考虑) 2012年8月,税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查,有关账务资料如下:

(1)销售给A企业产品10件,同时收取未逾期的包装物押金1 000元,包装物租金2 000元。

(2)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款10 000元,税款1 700元。同时支付运费500元,取得运输部门开具的运费发票。

(3)企业在建工程部门领用产品5件(该项工程至2012年8月尚未完工),企业账务处理为:

借:在建工程4 000

贷:库存商品4 000

(4)企业以前月份购进的原材料被盗,已知该批原材料的成本为10 000元。

根据以上资料,回答下列问题:

向A企业收取的包装物押金,正确的会计和税务处理为( )。

A.应计入“其他应付款”科目

B.应计入“主营业务收入”科目

C.小用缴纳增值税

D.应计提增值税销项税额

82、向A企业收取的包装物租金,正确的税务处理为( )。

A.应计提增值税销项税额340元

B.应计提增值税销项税额290.6元

C.不用缴纳增值税

D.应缴纳营业税100元

83、企业购进原材料取得的运费发票,应计提增值税进项税额为( )元。

A.0

B.35

C.72.65

D.85

84、企业在建工程领用本企业生产的产品,正确的会计处理为( )。

A.借:在建工程 5 000

贷:库存商品 5 000

B.借:在建工程4 850

贷:库存商品4 000

应交税费一应交增值税(销项税额)850

C.借:在建工程 5 850

贷:主营业务收入 5 000

应交税费一应交增值税(销项税额)850

D.借:在建工程4 680

贷:库存商品4 000

应交税费一应交增值税(进项税额转出) 680

85、企业原材料被盗,正确的会计处理为( )。

A.借:待处理财产损益 11 700

贷:原材料 10 000

应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1 700

B.借:待处理财产损益 10 000

贷:原材料 10 000

C.借:营业外支出 10 000

贷:原材料 10 000

D.借:营业外支出 11 700

贷:原材料10 000

应交税费-应交增值税(销项税额) 1 700

86、根据以下资料,回答86-91题:

甲企业为增值税一般纳税人,主要生产M产品,每件产品的不合税售价为1 000元,成本为每件200元;购进原材料均能取得增值税专用发票,购销货物适用增值税税率均为17%(城 市维护建设税及教育费附加不考虑)。2012年8月,税务机关对甲企业2011年度的纳税情况进行检查,甲企业有关账务资料如下:

(1)销售给A企业M产品10件,同时收取包装物租金1 000元,账务处理为:

借:银行存款 12 700

贷:资本公积 11 700

其他业务收入 1 000

(2)销售给B企业(小规模纳税人)M产品2件,账务处理为:

借:银行存款 2 340

贷:其他应付款 2 340

(3)职工福利部门领用M产品5件,账务处理为:

借:应付职工薪酬 1 000

贷:库存商品 1 000

(4)在建工程领用生产用原材料10 000元(该项工程至2012年8月尚未完工),账务处理为:

借:在建工程 10 000

贷:原材料 10 000

根据以上资料,回答下列问题:

甲企业销售给A企业产品,正确的涉税处理为( )

A.按对外售价计算主营业务收入

B.计算增值税销项税额

C.其进项税额不得抵扣

D.其进项税额作转出处珲

87、甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为( )元。

A.0

B.50

C.145.3

D.170

88、甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为( )元。

A.0

B.70.2

C.340

D.397.8

89、甲企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为( )。

A.借:应付职工薪酬 5 000

贷:以前年度损益凋整 5 000

B.借:应付职工薪酬850

贷:应交税费-应交增值税(销项税额)850

C.借:应付职工薪酬 5 850

贷:以前年度损益调整 5 850

D.借:应付职工薪酬 170

贷:应交税费一应交增值税(销项税额) 170

90、甲企业存建工程领用原材料应做的正确账务调整为( )。

A.借:在建工程 1 700

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1 700

B.借:在建工程 1 452.99

贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 1 452.99

C.借:在建工程 1 700

贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 1 700

D.借:在建工程 1 452.99

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 1 452.99

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