2021中级经济师《财政税收》练习题精选（十三）

对于中级经济师考试来说，只有不畏艰苦、坚持学习的人才能收获成功，当心中有了明确的目标，凭着不屈的斗志，不懈地努力，就没有什么可以难倒你，相信你一定会到达理想的彼岸！以下是本周中级经济师财政税收练习题精选，供考生们学习掌握。练习题精选每周一更新哦~

1、单选题

国际避税产生的内在动机是（　）。

A、税收管辖权的重叠 

B、跨国纳税人对利润的追求 

C、各国税收制度的差别 

D、税法的缺陷 

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查国际避税产生的原因。跨国纳税人对利润的追求是国际避税产生的内在动机。

2、多选题

税收管辖权的属人主义原则以纳税人的（　）为标准确定国家行使税收管辖权范围。

A、收入来源地 

B、经济活动所在地 

C、国籍 

D、住所 

E、交易对象 

【正确答案】 CD

【答案解析】 本题考查税收管辖权。属人主义原则是以纳税人的国籍和住所为标准确定国家行使税收管辖权范围的原则，即对该国的居民（包括自然人和法人）行使征税权力的原则。

3、单选题

某软件公司2020年3月派员工外出学习研发新产品，共派出骨干科研人员10人，取得动车车票，每张票面金额540元，该公司当月可以抵扣的进项税额为（　）元。

A、702 

B、445.87 

C、486 

D、621.24 

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查增值税进项税额的计算。自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

取得注明旅客身份信息的铁路车票，进项税额＝540×10/（1＋9％）×9％＝445.87（元）。

4、单选题

某企业员工2020年8月出差，出差期间购买高铁票的支出为2800元，不含增值税住宿费550元（取得专票），餐费400元，该项业务可以抵扣的进项税额为（　）元。

A、262.32 

B、264.19 

C、280.69 

D、285 

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。可抵进项税额＝2800/1.09×9%＋550×6%＝264.19（元）。

5、多选题

下列属于增值税扣税凭证的有（　）。

A、农产品收购发票 

B、农产品销售发票 

C、机动车销售统一发票 

D、收费公路通行费增值税电子普通发票 

E、增值税普通发票 

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。增值税扣税凭证是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票、机动车销售统一发票和收费公路通行费增值税电子普通发票以及完税凭证等。

6、单选题

非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，其增值税处理为（　）。

A、必须按一般计税规则按适用税率计算缴纳增值税 

B、可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税 

C、选择简易计税方法按照5%征收率计算缴纳增值税 

D、选择简易计税方法依3%征收率减按2%计算缴纳增值税 

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。非企业性单位中的一般纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税。

7、单选题

关于增值税进项税额申报抵扣时间的说法，错误的是（　）。

A、自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，应当自开具之日起360日内认证，并在规定的时间内向主管税务机关申报抵扣进项税额 

B、自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过各省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认 

C、增值税一般纳税人取得2016年12月31日及以前开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票，超过认证确认、稽核比对、申报抵扣期限，但符合规定条件的，仍可按照相关规定，继续抵扣进项税额。 

D、自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限 

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查增值税应纳税额的计算。自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时，应当通过各省（自治区、直辖市和计划单列市）增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。

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