2021中级经济师《财政税收》练习题精选（十六）

对于中级经济师考试来说，只有不畏艰苦、坚持学习的人才能收获成功，当心中有了明确的目标，凭着不屈的斗志，不懈地努力，就没有什么可以难倒你，相信你一定会到达理想的彼岸！以下是本周中级经济师财政税收练习题精选，供考生们学习掌握。练习题精选每周一更新哦~

1、单选题

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，下列关于其企业所得税税务处理的说法，正确的是（　）。

A、允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧 

B、可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法 

C、准予当年扣除60%，第二年扣除40% 

D、在据实扣除的基础上，按照成本的50%加计扣除 

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。

2、多选题

关于企业所得税的税收优惠，下列说法中正确的有（　）。

A、2016年，某香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得，不用缴纳企业所得税 

B、2016年，合格境外机构投资者取得的来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税 

C、从2014年11月17日起，香港个人投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市H股取得的转让差价所得，不用缴纳企业所得税 

D、2017年对人民币合格境外机构投资者取得的来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税 

E、企业从事符合条件的环境保护项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第1～3年免征企业所得税 

【正确答案】 ABDE

【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。选项C错误，从2014年11月17日起，对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税。

3、单选题

企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（　）加计扣除。

A、20% 

B、50% 

C、75% 

D、90% 

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查企业所得税的税收优惠。企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

4、单选题

纳税人发生的公益性捐赠支出在年度利润总额（　）以内的，准予扣除；超过部分，准予结转以后（　）年内在计算应纳税所得额时扣除。

A、12%，5 

B、12%，3 

C、15%，5 

D、30%，3 

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查企业所得税的税前扣除。纳税人发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的，准予扣除；超过部分，准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。

5、单选题

企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，其正确的企业所得税的税务处理是（　）。

A、准予税前全额扣除 

B、不超过年度会计利润12％的部分准予扣除 

C、准予抵扣应纳税额 

D、不超过年度销售收入15％的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查企业所得税的税前扣除。企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。

6、多选题

企业所得税税前扣除的基本原则有（　）。

A、真实性、相关性和合理性原则 

B、区分收益性支出和资本性支出原则 

C、不征税收入形成支出不得扣除原则 

D、不得重复扣除原则 

E、税法优先原则 

【正确答案】 ABCD

【答案解析】 本题考查税前扣除的基本原则。企业所得税税前扣除的基本原则包括：真实性、相关性和合理性原则；区分收益性支出和资本性支出原则；不征税收入形成支出不得扣除原则；不得重复扣除原则。

7、单选题

某外国银行在中国设立了分支机构，今年该银行总行贷款给中国某企业，获得利息收入8000万元。该项利息收入在计算企业所得税时实际适用的税率为（　）。

A、25% 

B、20% 

C、15% 

D、10% 

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查企业所得税的税率。非居民企业在中国境内虽设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得减按10%的税率征收企业所得税。

更多推荐：

2021中级经济师各科目易错题汇总>>

2021中级经济师各科目精选题汇总>>