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2023年中级经济师《财政税收》练习题精选（二十七）
备考中级经济师，看书、听课、做题一个都不能少！以下是网校给大家精选的本周中级经济师《财政税收》练习题，快来练习吧！精选练习题每周一更新哦~
1、多选题
关于税收征收管理法对税款追征制度的说法，正确的有（ ）。
A、对偷税行为，税务机关追征偷税税款的期限为10年
B、因纳税人失误造成的未缴或少缴税款，追征期一般为5年
C、因扣缴义务人计算错误等失误造成的少缴税款，追征期一般为3年
D、因税务机关的责任致使纳税人未缴或少缴税款的，追征期为5年，不加收滞纳金
E、由于纳税人的责任造成未缴或少缴税款的，税务机关除追征税款外，还要追征滞纳金
【答案】
CE【解析】
本题考查税款追征与退还。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。2、单选题
李某因未按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是（ ）。
A、李某收藏的古玩字画
B、李某接送小孩上学必须的小汽车
C、李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒
D、李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同生活，李某为其购买的电动轮椅
【答案】
D【解析】
本题考查税收保全措施。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。3、单选题
税收保全措施的范围不包括（ ）。
A、纳税人经营的商品
B、纳税人生产的货物
C、个人维持生活必需的住房和服用品
D、机动车辆
【答案】
C【解析】
本题考查税收保全的范围。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。4、多选题
关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有（ ）。
A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B、税务机关采取税收保全措施的前提是有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为
C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D、个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，也在税收保全措施的范围之内
E、税务机关对单价10000元以下的生活用品，不采取税收保全措施
【答案】
ABC【解析】
本题考查税收保全措施。个人及其扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内。税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。5、多选题
关于税收强制执行措施的说法，正确的有（ ）。
A、个人唯一住房不在强制执行范围内
B、税收强制执行措施只能由公安机关做出
C、如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施
D、税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
E、税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳税款，不包括其未缴纳税款的滞纳金
【答案】
AD【解析】
本题考查税收强制执行措施。税收强制执行由税务机关做出，选项B错误。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取强制执行措施，选项C错误。税务机关采取强制执行措施时，对有关纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行，选项E错误。6、单选题
下列措施中，不符合税收征收管理法有关规定的是（ ）。
A、采取税收保全措施时，冻结的存款金额相当于纳税人应纳税款的数额
B、采取税收强制执行措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C、税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
D、税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人
【答案】
D【解析】
本题考查税收保全措施和税收强制执行措施。采取税收保全措施不适用于扣缴义务人、纳税担保人，对扣缴义务人、纳税担保人也没有必要采取税收保全措施。7、多选题
关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有（ ）。
A、税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B、在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行
C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D、个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收强制执行措施的范围之内
E、单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内
【答案】
BDE【解析】
本题考查税收强制执行措施。选项A错误，税收强制执行措施适用范围包括未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。选项C错误，冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款属于税收保全的措施。
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