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2021中级经济师《财政税收》练习题精选（二十六）
工欲善其事，必先利其器。 意思就是工匠要想做好他的工作，一定要先准备好他的工具。这是一种比喻，即如想做好一件事，必须先具备做这件事的先决条件才能事半功倍。以下是本周中级经济师财政税收练习题精选，供考生们学习掌握。练习题精选每周一更新哦~
1、【单选】某铝合金门窗生产企业（增值税一般纳税人）将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（ ）。
A、借：在建工程 200000
贷：主营业务收入 200000
B、借：在建工程 226000
贷：主营业务收入 200000
应交税费—应交增值税（销项税额） 26000
C、借：在建工程 228600
贷：库存商品 200000
应交税费—应交增值税（销项税额） 28600
D、借：在建工程 200000
贷：库存商品 200000
答案：D
解析：本题考查增值税视同销售方式的检查。将自产产品用于在建工程，无需缴纳增值税。
2、【多选】下列选项中，不得抵扣进项税额的有（ ）。
A、用于简易计税方法计税项目的购进货的所属增值税税额
B、用于免征增值税项目的购进劳务的所属增值税税额
C、非正常损失的在产品、产成品所用的购进服务的所属增值税税额
D、自境外单位购进无形资产，从税务机关取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额
E、自个人购进劳务，从扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额
答案：ABC
解析：本题考查不得抵扣的进项税额的检查。将外购货物、劳务、服务、无形资产、不动产用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目，或外购货物发生非正常损失，所购货物的进项税额均不得抵扣。
3、【单选】关于“应交增值税”明细账内设置的相关专栏所记录的内容的说法，错误的是（ ）。
A、“进项税额”专栏记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从当期销项税额中抵扣的增值税额
B、“已交税金”专栏记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额
C、“减免税款”专栏记录一般纳税人按现行规定准予减免的增值税额
D、“销项税额抵减”专栏记录一般纳税人按规定计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额
答案：D
解析：本题考查增值税会计科目的设置。选项D错误，“销项税额抵减”专栏记录一般纳税人按现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额。
4、【单选】对于企业收取货款时另向购买方收取的延期付款利息，正确的涉税处理为（ ）。
A、应按3%的税率计算缴纳增值税
B、应按6%的税率计算缴纳增值税
C、应按收取的利息收入全额计算增值税
D、应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税
答案：D
解析：本题考查增值税销售额的检查。延期付款利息属于价外费用，换算成不含税价款后计算增值税。
5、【单选】下列业务中，属于某卷烟厂受托加工业务的为（ ）。
A、卷烟厂先将原料卖给委托方，然后再接受加工应税消费品
B、由卷烟厂以委托方的名义购进原材料生产应税消费品
C、由卷烟厂提供原材料生产应税消费品
D、由委托方提供原料和主要材料，卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工应税消费品
答案：D
解析：本题考查消费税委托加工方式的检查。委托加工应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。选项ABC不属于受托加工业务。
6、【单选】为制造产品或提供劳务而发生的成本是（ ）。
A、工资成本
B、制造费用成本
C、劳务成本
D、生产成本
答案：D
解析：本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。生产成本是指为制造产品或提供劳务而发生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造费用三个项目构成。
7、【单选】检查管理费用时，首先要检查（ ）。
A、管理费用总账的贷方发生额
B、管理费用总账的借方发生额
C、管理费用明细账的贷方发生额
D、管理费用明细账的借方发生额
答案：B
解析：本题考查企业所得税的检查。检查时，首先检查“管理费用”总账的借方发生额，对发生额异常的月份进行重点分析，找出存在问题；然后检查“管理费用”明细账的借方发生额和摘要栏，逐项检查。
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