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中级经济师《财政税收》每日一练:销售服务的增值税检查(06.21)

来源: 正保会计网校 编辑: 2022/06/21 09:51:04 字体:

脚踏实地才能做好事情!正保会计网校已为您准备好了中级经济师《财政税收》每日一练,快来学习吧!

单选题

某市一家物流公司已登记为增值税一般纳税人,今年8月提供交通运输服务取得不含税收入800万元,提供物流辅助服务取得不含税收入100万元(非主营业务),按照适用税率分别开具了增值税专用发票,款项均已存入银行。其会计处理正确的是( )。

A、借:银行存款  9000000   贷:主营业务收入  8000000     其他业务收入  1000000 

B、借:银行存款  9780000   贷:主营业务收入  8000000     其他业务收入  1000000     应交税费—应交增值税(销项税额)  780000 

C、借:银行存款  9810000   贷:主营业务收入  8000000     其他业务收入  1000000     应交税费—应交增值税(销项税额)  810000 

D、借:银行存款  9720000   贷:主营业务收入  8000000     其他业务收入  1000000     应交税费—应交增值税(销项税额)  720000 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
本题考查销售服务的增值税检查。交通运输服务适用税率为9%,物流辅助服务适用税率为6%。该公司应计提的销项税额=800×9%+100×6%=78(万元)。
会计分录为:
借:银行存款  9780000
  贷:主营业务收入  8000000
    其他业务收入  1000000
    应交税费—应交增值税(销项税额)  780000

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中级经济师每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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