中级经济师《财政税收》每日一练：销售服务的增值税检查（06.21）

来源: 正保会计网校编辑： 2022/06/21 09:51:04　字体：大小

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单选题

某市一家物流公司已登记为增值税一般纳税人，今年8月提供交通运输服务取得不含税收入800万元，提供物流辅助服务取得不含税收入100万元（非主营业务），按照适用税率分别开具了增值税专用发票，款项均已存入银行。其会计处理正确的是（　）。

A、借：银行存款　　9000000 　　贷：主营业务收入　　8000000 　　　　其他业务收入　　1000000

B、借：银行存款　　9780000 　　贷：主营业务收入　　8000000 　　　　其他业务收入　　1000000 　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　780000

C、借：银行存款　　9810000 　　贷：主营业务收入　　8000000 　　　　其他业务收入　　1000000 　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　810000

D、借：银行存款　　9720000 　　贷：主营业务收入　　8000000 　　　　其他业务收入　　1000000 　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　720000

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【答案】

【解析】

本题考查销售服务的增值税检查。交通运输服务适用税率为9%，物流辅助服务适用税率为6%。该公司应计提的销项税额＝800×9%＋100×6%＝78（万元）。
会计分录为：
借：银行存款　　9780000
　　贷：主营业务收入　　8000000
　　　　其他业务收入　　1000000
　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　780000

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