中级经济师《财政税收》每日一练：将货物用于对外投资的增值税检查（06.28）

来源: 正保会计网校编辑： 2022/06/28 09:33:14　字体：大小

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单选题

某服装厂（增值税一般纳税人）将服装1000件用于对外投资，已知每件衣服的对外不含税售价为1000元，成本为800元。该企业未提取存货跌价准备。其会计处理为：借：长期股权投资—其他股权投资　　800000 　　贷：库存商品　　800000 关于该业务的会计处理的说法，正确的是（　）。

A、造成少计提增值税销项税额104000元

B、账务调整分录为：借：长期股权投资—其他股权投资　　330000 　　主营业务成本　　800000 　　贷：主营业务收入　　1000000 　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　130000

C、该服务厂改变衣服的用途但未改变所有权属，因此作为内部处置资产，不视同销售确认收入，不计算缴纳企业所得税

D、应借记“营业外支出”1130000

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【答案】

【解析】

本题考查将货物用于对外投资的增值税检查。企业将自产产品用于对外投资，应视同销售计算增值税销项税额，销项税额＝1000×1000×13%＝130000（元）。正确的会计处理为：
借：长期股权投资—其他股权投资　　1130000
　　贷：主营业务收入　　1000000
　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　　130000
借：主营业务成本　　800000
　　贷：库存商品　　800000

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