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知识点:中级《审计专业相关知识》财政学的一般原理(第一节)

来源: 正保会计网校 编辑:小辣椒 2020/03/09 21:17:01 字体:

为帮助大家了解中级《审计专业相关知识》的学习,小编为大家总结了2019年中级《审计专业相关知识》第一章第一部分的知识点,还未开始2020年中级审计师考试备考的同学可参考以下内容,提前学习,其他章节内容小编将为大家陆续更新,请大家持续关注!

中级《审计专业相关知识》知识点

第一部分 宏观经济学基础——第二章 财政政策分析

第一节 财政学的一般原理

知识点:公共物品和公共需要

(一)公共物品

1.公共物品的基本属性(区别于私人物品的标志)——非竞争性、非排他性。

基本属性含义示例

非竞争性

公共物品提供出来后,增加消费者数量不需要额外增加生产成本(增加一个人的消费不会减少其他人对该物品的消费)某个人收听广播并不影响他人收听广播

非排他性

公共产品无法排斥那些不为物品付费的人使用,或者排他的成本过高以至于变得难以实现某个人无法阻止他人去同时收听广播

2.纯公共物品VS准公共物品

类型含义示例

纯公共物品

完全的非竞争性及非排他性

国防、外交、法律、法规、灯塔、港口

准公共物品

有限的非竞争性及非排他性自然垄断型:具有可排他非竞争性,如下水道系统、供水系统、铁路运输系统、基础科学研究工作等
优效物品:无论收入水平如何都应消费或得到,如社会卫生保健、中小学教育、传染病免疫等

 【提示】

公共物品的非排他性和非竞争性决定了任何人都可以免费消费,私人部门的生产者也就不愿意向社会提供公共物品。

单纯依靠市场的调节,由私人部门生产公共物品通常不能使其产量达到合理的水平,往往会使公共物品的产量低于所需要的数量。因此,公共物品的生产和消费问题不能由市场上的个体决策(个人或企业)来解决,必须主要由政府来承担提供公共物品的任务。

(二)公共需要的特征

1.社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要,它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总;而是就整个社会而言,必须由政府集中执行和组织社会职能的需要。

2.社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要,一个或一些社会成员享用并不排斥其他社会成员享用。

3.社会成员享用社会公共需要时要付出代价。

4.满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分,但并不是全部的剩余产品都用于社会公共需要。

知识点:市场效率和市场失灵

一)市场效率和市场失灵的概念

1.理论上,完全靠市场机制这只“看不见的手”就可以实现资源最优配置,市场效率是指完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率。

【链接】帕累托最优效率——公平与效率最理想的状态

在不导致任何人情况变坏的前提下,至少可以使一个人的情况变得更好,称为“帕累托改进”或“帕累托最优化”。如果不可能再有更多的“帕累托改进”余地,即达到帕累托最优状态。

2.由于实现资源最优配置的相关假设条件在现实世界并不具备,因此多数情况下市场机制不能有效配置资源,称之为“市场失灵”或“市场失败”。

3.市场失灵的主要原因:公共物品、外部性、不完全竞争和不完全信息等。

4.克服市场失灵的手段:借助市场机制以外的力量予以校正和弥补,即要实行政府干预,力求有效配置资源。

(二)外部性

外部性:单个家庭或厂商的经济活动对其他家庭或厂商的外部影响,亦称外在效应、溢出效应。

影响好坏影响范围
特征影响示例
正的外部性(外部经济)生产外部经济给其他家庭或厂商无偿地带来好处,不能从市场上获得经济报酬

(1)私人利益小于社会利益;

(2)私人成本大于社会成本

企业培训雇员
消费外部经济家庭对周围环境绿化
负的外部性(外部不经济
生产外部不经济引起他人效用的减少或成本的增加,但市场上无人能向其收取相应的费用

(1)私人利益大于社会利益;

(2)私人成本

企业排放污水
消费外部不经济吸烟

2.外部不经济与政府干预

(1)征税和补贴。

①造成外部不经济的企业,政府征税,其数额应等于该企业给社会其他成员造成的损失,从而使该企业的私人成本等于社会成本。

②造成外部经济的企业,政府给予补贴,使该企业的私人利益等于社会利益。

(2)企业合并:将外部经济的企业与外部不经济的企业合并为一个企业,使外部性“内在化”。

(3)明确产权:在许多情况下,外部性导致资源配置失当是由于产权不明确。

(4)政府直接管制:如污染严重的企业直接关、停、并、转,公共场所划分无烟区。

(三)不完全竞争

1.市场机制能充分发挥作用的基本假定是市场是完全竞争的,即不存在各种形式的垄断。

2.不完全竞争:市场竞争不充分,至少存在一个足以影响市场价格的生产者或消费者。

3.不完全竞争的主要表现:市场垄断

4.政府干预手段:配给、价格控制、税收、补贴政策、法律法规、行业国有化等。以政府管制和反托拉斯法为例:

政府管制 政府管制政府对垄断厂商的产品价格、产量、市场进入和退出条件、特殊行业的服务标准的控制等
社会管制保护环境以及劳动者和消费者的健康和安全

反托拉斯法

制定反垄断法或反托拉斯法

(四)不完全信息

1.完全竞争市场的一个基本假定是信息是完全的(对称的),而现实中,信息是不完全的(不对称的),且获取信息需要付出成本。

2.不完全信息导致市场失灵表现

(1)逆向选择——差的商品总是将好的商品驱逐出市场。

消费者无法对每一商品的质量进行准确判断,只能对商品的“平均质量”做出估计,并以此作为付费的依据,高于平均质量的商品由于消费者付费低不能满足其对价值实现的要求,则会退出市场。

(2)道德风险

在交易或合约关系形成后,由于甲(乙)方的行为难以被乙(甲)方所察知,则甲(乙)方有可能做出损害乙(甲)方而从中渔利的选择,例如违背合同、不守诺言等。

3.政府干预方式

在信息方面进行调控,以保证消费者和生产者能够得到充分和正确的信息,即增加市场的“透明度”。

知识点:政府干预与干预失效

1.政府干预(国家干预)主要表现为国家利用经济政策、经济法规、计划指导和必要的行政管理,对市场经济的有效运作发挥调控作用。

2.政府干预的特点

(1)调控的主体为国家,而不是具体的经济活动主体;

(2)调控的主要方式主要表现为经济政策,它是宏观经济调控政策的法律制度化表现,是一种“政策性法律”;

(3)由于宏观经济调控多以政策性出现,因此调控的效力多为引导和鼓励;

(4)调控以社会整体经济发展为出发点和归结点,体现出综合性。

3.政府干预失效

(1)表现:短缺或过剩、信息不足、官僚主义、缺乏市场激励、政府政策的频繁变化等。

(2)原因:政府决策的无效率、政府机构运转的无效率、政府干预的无效率。

知识点:政府干预经历的主要阶段

1.“夜警政府”阶段:崇尚市场机制,主张自由放任的市场经济,政府作用范围小。

2.“全能政府”阶段:市场失灵导致政府干预,政府作用范围广。

3.“有效政府”阶段:市场机制作用是基础,政府只有在市场失灵产生时才进行干预和矫正。

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