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今天小编为大家总结的是2019年中级《审计专业相关知识》第一部分第二章第二节(财政收入)的知识点,还未开始2020年中级审计师考试备考的同学可参考以下内容,提前学习,其他章节内容小编将为大家陆续更新,请大家持续关注!
第一部分 宏观经济学基础——第二章 财政政策分析
第02讲 财政收入、财政支出及财政政策分析
第二节 财政收入
财政收入:税收(最主要);债务收入(公债);非税收入。
知识点:税收——财政收入中的最主要部分
1.财政收入政策主要是通过各种所得税、增值税和其他税种的设置、税率的变化来影响总需求,调节宏观经济。
流转税 | 对流通中商品和劳务买卖总额征税,如:增值税 | |
所得税 | 对个人和公司的所得征税 | |
财产税 | 对不动产或房地产即对土地和地上建筑物等所征收的税 | |
资源税 | 以开发、生产的矿产资源和盐为征税对象 | |
行为税 | 以纳税人的特定行为为征税对象 |
2.税收的特征:强制性、无偿性和固定性
3.税收调节——具有权威性
宏观税率确定 | 宏观税率用以衡量财力集中与分散程度——宏观税率高意味着政府集中掌握财力的能力高,反之则低。 提高宏观税率(紧缩性财政政策),更多收入由民间到政府,民间需求下降、产出减少,使经济收缩;反之使经济扩张。 | |
税负分配 | 政府部门进行:通过税种选择和制定不同的税率来实现; 市场活动进行:通过税负转嫁的形式体现出来,结果使纳税人名义税负与实际税负不相同,是税负的再分配。 | |
税收优惠 | 减税、免税以及建立保税区等 | |
税收处罚 | 罚款、征收滞纳金等 |
知识点:公债(政府债务收入)
1.含义:政府以债务人身份,凭借政府信誉,采用信用方式取得公共财政收入的一种形式。
2.分类
(1)发行主体:中央债、地方债
(2)偿还时间:短期(小于1年)、中期(1~5年)、长期(大于5年)
3.特征:有偿性、自愿性、灵活性
4.功能——政府筹集资金、调控经济的重要政策工具
(1)弥补财政赤字(最初功能)
(2)筹集建设资金
(3)调节货币供求、协调财政与金融关系
(4)调节民间部门的投资或消费——挤出效应
政府出售债券相当于收回流通中的部分资金。由于公债信用风险很低并且利息不征税,使投资者偏好于投资公债,在货币供给不变的前提下,大量购入公债会导致市场上资金减少,利率升高,在一定程度上使民间部门的投资或消费资金减少。
知识点:非税收入
1.内容
(1)行政事业性收费;
(2)政府性基金;
(3)国有资源(资产)有偿使用收入;
(4)国有资本经营收入;
(5)行政处罚、刑事处罚的罚没收入;
(6)彩票公益金;
(7)以政府名义接受捐赠的收入;
(8)应当纳入政府非税收入管理的其他收入。
2.非税收入收缴制度改革——“收支两条线”改革(针对预算外资金管理的改革)
核心内容是将财政性收支(预算外收支属于财政性收支)纳入预算管理范围。
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