2020中级审计师《审计理论与实务》练习题精选（四十二）

成功的花之所以明艳动人，必然要经历破土生长、风吹雨大的奋斗之旅。网校2020年审计师习题强化班课程已经开通，快跟着网校一起来学习吧！正保会计网校在此精选了中级审计师《审计理论与实务》科目的基础练习题供学员参考，祝大家备考愉快，梦想成真！

1、多选题

与调查表法相比，应用文字说明法描述内部控制调查结果的优点有：

A、可以对调查对象作出比较深入和具体的描述 

B、调查范围明确，问题突出，容易反映被审计单位内部控制系统中存在的缺陷和薄弱环节 

C、设计合理的标准调查表，可广泛适用于同类型被审计单位，从而减少审计工作量 

D、调查表可由若干人分别同时回答，有助于保证调查效果 

E、使用范围广泛，不受企业类型的限制 

【正确答案】AE

【答案解析】文字说明法的优点是：（1）可以对调查对象作出比较深入和具体的描述；（2）使用范围广泛，不受企业类型的限制。 

2、多选题

信息技术在改进被审计单位内部控制的同时，也会带来一些特定的风险，这些风险有：

A、信息系统或相关系统程序可能会对数据进行错误处理 

B、系统瘫痪 

C、数据丢失风险 

D、数据处理速度加快 

E、不恰当的人工干预 

【正确答案】ABCE

【答案解析】选项D属于信息技术的优势，不属于信息技术产生的风险。  

3、单选题

下列选项中，内部审计属于内部控制中的：

A、风险评估 

B、对控制的监督 

C、控制活动 

D、信息与沟通 

【正确答案】B

【答案解析】内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。 

4、单选题

下列情况中，应当将相关账户或交易的控制风险评估为低水平的是：

A、相关内部控制失效 

B、难以评估内部控制的有效性 

C、相关内部控制有效 

D、相关内部控制不健全

【正确答案】C

【答案解析】低控制风险（高信赖程度）表明内部控制健全且执行情况良好。 

5、单选题

董事会及其所属审计委员会属于内部控制要素中的：

A、控制活动 

B、风险评估 

C、控制环境 

D、监督 

【正确答案】C

【答案解析】内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和对控制的监督五个要素组成，其中控制环境包括管理层的观念和经营风格、组织结构、董事会及其所属审计委员会、责权配置、员工的素质、人力资源制度和外部影响。 

6、多选题

下列各项中，不属于控制环境要素的有：

A、管理层的观念和经营风格 

B、责权配置 

C、不相容职责的分离 

D、对财产实物的防护措施 

E、员工的素质 

【正确答案】CD

【答案解析】控制环境是指对企业内部控制的建立和实施具有重要影响的因素的统称。主要包括：管理层的观念和经营风格；组织结构；董事会及其所属审计委员会；责权配置；员工素质；人力资源制度，以及来自于企业外部的各种控制措施给企业带来的监督和制约。控制活动要素——业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。 

7、单选题

经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：

A、转入内部控制测试阶段 

B、提高控制风险评估水平 

C、提高固有风险评估水平 

D、直接转入实质性程序阶段 

【正确答案】A

【答案解析】内部控制设置健全性和合理性，审计人员应实施内部控制测试。如果因采用内部控制测试所减少的实质性程序的工作量小于进行必要的内部控制测试的工作量，则直接转入实质性程序阶段。 

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