2021中级审计师《审计理论与实务》练习题精选（六）

成功的花之所以明艳动人，必然要经历破土生长、风吹雨打的奋斗之旅。正保会计网校在此精选了2021年中级审计师《审计理论与实务》科目的基础练习题供学员参考，祝大家备考愉快，梦想成真！

1、单选题

在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责：

A、接受保管现金，并登记现金日记账 

B、接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款 

C、保管空白支票和银行预留印鉴 

D、批准付款与签发支票 

【正确答案】A

【答案解析】主要的职责分离有业务的批准与执行相分离、业务的执行与记录相分离、不相容的会计责任之间相分离、资产的保管与会计相分离、资产的保管与账实核对相分离、计算机信息系统部门内部以及信息部门与使用部门之间的职责分离。 

2、单选题

审计人员可以通过一系列的方法来进行内部控制测试，下列各项中，不属于内部控制方法的是：

A、重新计算 

B、询问 

C、重新操作 

D、检查 

【正确答案】A

【答案解析】内部控制测试的方法有检查、询问、观察、重新操作等。 

3、多选题

下列各项中，属于《内部控制——整合框架》中监督活动方面的原则的有：

A、董事会应展现出其独立于管理层，并对内部控制的运行和成效实施监督 

B、组织应就影响内部控制发挥作用的事项，与外部进行沟通 

C、组织应选择、开展并实施持续和（或）单独评估，以确认内部控制的各要素存在并持续运行 

D、组织应通过政策和程序来实施控制活动 

E、组织应评价内部控制缺陷，并及时与整改责任方沟通，必要时还应与高级管理层和董事会沟通 

【正确答案】CE

【答案解析】选项A是控制环境；选项B是信息与沟通，选项D是控制活动。 

4、单选题

下列表述中，正确的是：

A、确定内部控制测试的抽查范围时只能采用统计抽样法 

B、内部控制测试可以采用的方式有功能测试和业务程序测试 

C、内部控制越有效，控制风险就越高 

D、内部控制测试的方法有检查、询问、观察、分析、重新操作 

【正确答案】B

【答案解析】选项A，确定内部控制测试的抽查范围可以采用统计抽样法和经验估计法。选项C，内部控制越有效，控制风险就越低。选项D，内部控制测试的方法有检查、询问、观察、重新操作。 

5、多选题

下列关于内部控制的表述中，正确的有：

A、风险评估是内部控制的要素之一 

B、内部控制可能因经营环境的改变而失效 

C、内部控制测试不能代替实质性程序 

D、内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制 

E、任何审计项目都必须进行内部控制测试 

【正确答案】ABCD

【答案解析】内部控制测试是在符合一定条件的情况下才实施的，不是对于任何审计项目都必须执行的程序。 

6、多选题

下列各项中，属于内部控制的作用的有：

A、保护财产物资的安全完整和有效使用 

B、杜绝舞弊，保证会计及其他信息资料的真实可靠 

C、促进工作效率的提高和经营目标的实现 

D、促进国家各项政策、法规的贯彻落实 

E、增强企业的管理意识 

【正确答案】ACD

【答案解析】本题考查内部控制的作用。内部控制的作用包括：保护财产物资的安全完整和有效使用；保证会计及其他信息资料的真实可靠；促进工作效率的提高和经营目标的实现；促进国家各项政策、法规的贯彻落实。内部控制可以减少舞弊的发生，但并不能保证杜绝舞弊。

7、多选题

下列属于信息与沟通构成内容的有：

A、会计系统 

B、内部审计 

C、信息系统 

D、职责分工 

E、传导机制 

【正确答案】ACE

【答案解析】本题考查信息与沟通知识点。就信息沟通系统的构成而言，它应包括会计系统、信息系统和传导机制等内容。 

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