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中级会计职称财务管理知识点:基金业绩评估指标

来源: 正保会计网校 编辑:兰克西 2020/09/02 18:10:23 字体:

世上没有白费的努力,也没有碰巧的成功。备考2020年中级会计职称考试的你,今天学习了吗?网校为大家准备了2020年中级会计职称财务管理知识点:基金业绩评估指标,来学!

中级会计职称财务管理知识点

知识点:基金业绩评估指标

(1)绝对收益:测量证券或投资组合的增值或贬值,在一定时期内获得的回报情况,不关注与业绩基准之间的差异。

①持有期间收益率:包括资产回报和收入回报两部分。

持有期间收益率=(期末资产价格-期初资产价格+持有期间红利收入)÷期初资产价格×100%

②现金流和时间加权收益率:将收益率计算区间划分为若干子区间,每个子区间以现金流发生时间划分,以各个子区间收益率为基础计算整个期间的绝对收益水平。

③平均收益率:分为算术平均收益率和几何平均收益率。

算术平均收益率=(R1+R2+R3+……+Rn)/n×100%

几何平均收益率=知识点:基金业绩评估指标

其中:R1、R2、R3、……、Rn表示各期的收益率,n表示期数。

相对于算术平均收益率,几何平均收益率考虑了货币时间价值因素。一般来说,收益率波动越明显,算术平均收益率越高于几何平均收益率。

(2)相对收益:是基金相对于一定业绩比较基准(沪深300指数、上证50指数成分股股票收益率)的收益。

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