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2015中级职称考试《财务管理》：流动负债管理（5.20）

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来源: 正保会计网校论坛编辑： 2015/05/20 18:51:43　字体：大小

　　

　　流动负债管理

　　流动负债主要有三种主要来源：短期借款、短期融资券和商业信用。

　　短期借款成本主要包括利息、手续费等，成本的高低主要取决于贷款利率和利息的支付方式（收款法；贴现法；加息法）。

　　短期融资券是企业筹措短期资金的直接融资方式。其筹资特点：1.筹资成本较低；2.筹资数额比较大；3.发行条件比较严格。

　　商业信用是企业之间的直接信用行为，也是企业短期资金的重要来源。其形式主要包括：应付账款、应付票据、预收货款、应计未付款。商业信用筹资的优点（3个）：为商业信用容易获得、企业有较大的机动权、企业一般不用提供担保；缺点（3个）：为商业信用筹资成本高、容易恶化企业的信用水平、受外部环境影响较大。

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