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正保会计网校为大家准备了中级会计职称《财务管理》知识点总结。成功=时间+方法,自制力是这个等式的保障。世上无天才,高手都是来自刻苦的练习。而人们往往只看到“牛人”闪耀的成绩,忽视其成绩背后无比寂寞的勤奋。小编相信,每天都在勤奋练习,即使是一点点的进步,大家一定可以成为人人称赞的“牛人”。
短期借款
(一)短期借款的信用条件
1. 信贷额度
(1)是可以借款的最高限额。
(2)银行不承担必须支付全部信贷数额的义务。
2. 周转信贷协议
(1)是银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定。
(2)在协定的有效期内,在最高限额内,银行必须满足企业任何时候提出的借款要求。
(3)对贷款限额的未使用部分,企业通常要支付一笔承诺费。
3. 补偿性余额
(1)是一定比例的最低存款余额。
(2)对银行来说:有助于降低贷款风险。
(3)对借款企业来说:提高了借款的实际利率,加重了企业负担。
4. 借款抵押
(1)可作为抵押品的资产:应收账款、存货、应收票据、债券等。
(2)抵押借款比例:
比例:账面价值的30%-90%
影响比例高低的因素:抵押品的变现能力;银行对风险的态度。
5. 偿还条件
(1)到期一次偿还:会加重企业还款时的财务负担,增加企业的拒付风险。
(2)贷款期内定期等额偿还:提高借款的实际利率。
6. 其他承诺:及时提供财务报表、保持适当的财务水平。
(二)短期借款的成本
1. 短期借款成本的高低主要取决于:贷款利率的高低和利息的支付方式
2. 收款法
(1)到期向银行支付利息
(2)名义利率=实际利率
3. 贴现法
(1)贷款时就从本金里面扣除利息;到期还款时只偿还本金。
(2)可利用的贷款下降,并导致实际利率高于名义利率。
4. 加息法
(1)分期等额偿还贷款时采用。
(2)实际利率大约为名义利率的2倍。
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