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2020中级会计实务知识点：所得税有关概念的基本内涵
备考2020年中级会计职称考试的你，今天学习了吗？网校为大家准备了2020年中级会计职称中级会计实务知识点，今天的学习就从多掌握一个中级会计职称中级会计实务知识点开始吧！
知识点：所得税有关概念的基本内涵
| 资产账面价值 | 相对于某一“具体时点”而言，在未来期间很可能为企业带来经济利益的金额 |
| 资产计税基础 | 相对于某一“具体时点”而言，在未来期间计算应纳税所得额时，可以税前扣除的经济流入金额 |
| 负债账面价值 | 相对于某一“具体时点”而言，企业在未来期间履行现时义务时很可能流出的经济利益 |
| 负债计税基础 | 相对于某一“具体时点”而言，企业在未来期间计算应纳税所得额时不可以扣除的经济流出金额 |
| 应纳税暂时性差异 | 是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致应税金额增加的暂时性差异 | |
| 可抵扣暂时性差异 | 是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致应税金额减少的暂时性差异 | |
| 账面价值＞计税基础 | 账面价值＜计税基础 | |
| 资产 | 应纳税暂时性差异 | 可抵扣暂时性差异 |
| 负债 | 可抵扣暂时性差异 | 应纳税暂时性差异 |
永久性差异：（1）国债利息收入；（2）超过税前扣除标准的业务招待费[允许税前扣除60%，最高不超过销售（营业）收入的5‰]；（3）超过扣除标准的职工福利费（工资总额的14%）、工会经费（工资总额的2%）；（4）费用化的研发支出加计75%扣除；（5）超过税前扣除标准的公益性捐赠支出[不超过利润总额12%的部分准予扣除]；（6）罚款支出；（7）非广告性赞助；（8）向非金融企业借款超过同期同类银行贷款利率的借款利息不予扣除。
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