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2020中级会计职称财务管理知识点：银行借款
网校为大家准备了2020年中级会计职称财务管理知识点。在你每天的勤奋练习下，相信九月的你一定可以交上满意的答卷。快来学习中级会计职称财务管理知识点吧！
知识点：银行借款
1. 银行借款的种类
（1）提供机构：政策性银行贷款、商业银行贷款、其他金融机构贷款
（2）用途：基本建设贷款、专项贷款、流动资金贷款
（3）担保要求
①信用贷款：风险较高，银行通常要收取较高的利息，往往还要附加一定的限制条件
②担保贷款：保证贷款、抵押贷款、质押贷款
| 保证贷款 | 以第三方作为保证人承诺在借款人不能偿还借款时，按约定承担一定保证责任或连带责任 |
| 抵押贷款 | 债务人或第三方不转移对财产的占有；抵押品可以是不动产、机器设备、交通运输工具、依法有权处分的土地使用权、有价证券等 |
| 质押贷款 | 债务人或第三方将其动产或财产权利移交债权人占有；质押品可以是信用凭证、有价证券、依法可转让的商标专用权、专利权、著作权中的财产权等 |
2. 长期借款的保护性条款
（1）例行性保护条款
（2）一般性保护条款
（3）特殊性保护条款
| 例行性保护条款 | 例行常规，在大多数借款合同中都会出现。 ①要求定期向提供贷款的金融机构提交财务报表，以使债权人随时掌握公司的财务状况和经营成果 ②保持存货储备量，不准在正常情况下出售较多的非产成品存货，以保持企业正常生产经营能力 ③及时清偿债务，包括到期清偿应缴纳税金和其他债务，以防被罚款而造成不必要的现金流失 ④不准以资产作其他承诺的担保或抵押 ⑤不准贴现应收票据或出售应收账款，以避免或有负债等 |
| 一般性保护条款 | 对企业资产的流动性及偿债能力等方面的要求条款，应用于大多数借款合同。 ①保持企业的资产流动性：要求企业需持有一定最低额度的货币资金及其他流动资产，以保持企业资产的流动性和偿债能力，一般规定了企业必须保持的最低营运资金数额和最低流动比率数值 ②限制企业非经营性支出：限制支付现金股利、购入股票和职工加薪的数额规模，以减少企业资金的过度外流 ③限制企业资本支出的规模：控制企业资产结构中的长期性资产的比例，以减少公司日后不得不变卖固定资产以偿还贷款的可能性 ④限制公司再举债规模：防止其他债权人取得对公司资产的优先索偿权 ⑤限制公司的长期投资：公司不准投资于短期内不能收回资金的项目，不能未经银行等债权人同意而与其他公司合并等 |
| 特殊性保护条款 | 针对某些特殊情况而出现在部分借款合同中的条款，只有在特殊情况下才能生效。 ①要求公司的主要领导人购买人身保险 ②借款的用途不得改变 ③违约惩罚条款 |
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