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2020中级会计实务知识点：长期股权投资计税基础和暂时性差异
备考2020年中级会计职称考试的你，请向着目标继续努力吧！网校为大家准备了2020年中级会计职称中级会计实务知识点，赶快打卡学习中级会计实务知识点吧！
知识点：长期股权投资的计税基础和暂时性差异
| 资产项目 | 账面价值 | 计税基础 | |
| 长期股权投资（成本法） | 取得成本（实际成本） | 取得成本（实际成本） | |
| 取得成本（实际成本）－减值准备 | 取得成本（实际成本） | ||
| 被投资单位宣告现金股利时，调整当期应纳税所得额，不确认递延所得税。（我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税） | |||
| 长期股权投资（权益法） | 初始确认 | 取得成本（初始投资成本≥应享 有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时）；公允价值（初始投资成本＜应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额时） | 取得成本（实际成本） |
| 后续计量 | 初始调整金额＋/－损益调整＋/－其他综合收益 ＋/－其他权益变动 | 取得成本（实际成本） | |
| 采用权益法核算，拟长期持有的情况下，需调整项目： | ||
| 项目 | 当期所得税 | 递延所得税 |
| 对初始投资成本调整形成营业外收入 | 需调整 | 不确认 |
| 确认投资收益（确认投资损失） | 需调整 | 不确认 |
| 被投资单位宣告现金股利 | 不调整 | 不确认 |
| 因其他综合收益、其他权益变动 | 不调整 | 不确认 |
| 对于拟长期持有的长期股权投资的减值准备也不确认递延所得税 | ||
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