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2021中级会计职称财务管理预习知识点：可转换债券的基本要素
备考2021年中级会计职称考试的你，今天学习了吗？网校为大家准备了2021年中级会计职称财务管理预习知识点，今天的学习就从多掌握一个中级会计职称财务管理预习知识点开始吧！
知识点：可转换债券的基本要素
| 要素 | 说明 |
| 标的股票 | 一般是发行公司自己的普通股票，也可以是其他公司（如发行公司的上市子公司）的股票 |
| 票面利率 | 一般会低于普通债券的票面利率，有时甚至还低于同期银行存款利率 |
| 转换价格 | 多少钱转1股股票。如10元转1股，即10元债券面值可转换1股股票。一般比发售日股票市场价格高出一定比例，如高出10%－30% |
| 转换比率 | 一张债券转为多少股股票。转换比率＝债券面值÷转换价格 |
| 转换期 | 短于或等于债券期限 |
| 赎回条款 | 适用情形：一般发生在公司股票价格在一段时期内连续高于转股价格达到某一幅度时 |
| 功能：设置赎回条款最主要的功能是强制债券持有者积极行使转股权，因此又被称为加速条款。同时也能使发债公司避免在市场利率下降后，继续向债券持有人按照较高的票面利率支付利息所蒙受的损失 | |
| 回售条款 | 适用情形：一般发生在公司股票价格在一段时期内连续低于转股价格达到某一幅度时 |
| 强制性转换条款 | 指在某些条件具备后，债券持有人必须将可转债转换为股票，无权要求偿还债券本金。 适用情形：股价长期低于转股价格，投资者不转股，又未设计赎回条款 |
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