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2021年中级会计职称财务管理知识点：资金预算
备考2021年中级会计职称考试的你，今天学习了吗？网校为大家准备了2021年中级会计职称财务管理知识点，今天的学习就从多掌握一个中级会计职称财务管理知识点开始吧！
知识点：资金预算
1.编制依据
（1）涉及现金收支的经营预算，不包括：生产预算、产品成本预算；
（2）专门决策预算
2.内容
（1）可供使用现金＝期初现金余额＋现金收入
其中：现金收入是指经营现金收入，主要来源为销货取得的现金收入——来自于销售预算。
（2）现金支出
①直接材料、直接人工、制造费用、销售及管理费用——来自于经营预算
②购买设备——来自于长期投资预算
③所得税费用、股利分配——来自于专门预算
【提示】在资金预算中，现金收入与现金支出均不包括与借款有关的现金流量。借款的本金现金流入、还本付息的现金流出，应反映在“现金筹措与运用”中。
（3）现金余缺＝可供使用现金－现金支出
（4）现金筹措与运用
①现金余缺＜理想期末现金余额，表明现金不足，需要筹措现金，例如出售有价证券或借入短期借款。（期初）
②现金余缺＞理想期末现金余额，表明现金多余，需要运用现金，例如偿还短期借款或购入有价证券。（期末）
（5）期末现金余额＝现金余缺＋现金筹措－现金运用
备考中级会计考试比较枯燥，过程煎熬，尤其是第一次接触中级会计考试，很容易被打击而放弃考试，可以寻求网校的帮助呀！这里有专业的老师授课解题，有和你一样目标的考友互相帮助，不再是孤单一人备考！加入正保会计网校>
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