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中级会计职称《财务管理》知识点:企业投资的纳税管理

来源: 正保会计网校 编辑:Ava 2019/06/27 11:46:41 字体:

想要放弃的时候记得跟自己说“只要再坚持一下,再坚持一下,胜利就是属于你的”!既然选择了中级会计职称考试,就要朝着它勇敢向前,通过《财务管理》知识点的学习,每天进步一点点,基础扎实一点点,备考也就会更容易一点点。快来跟着正保会计网校一起学习吧!

2019中级会计职称考试

企业投资纳税管理
  一、直接对外投资纳税管理
  (一)投资组织形式

企业形式公司制企业双重课税
合伙企业只缴个人所得税
公司形式子公司独立申报所得税
分公司总公司汇总计算缴纳所得税

【提示】关键在于确定是否具有独立的法人资格。

(二)投资行业的纳税筹划
  进行投资决策的时候,尽可能选择税收负担较轻的行业:
  (1)国家重点扶持的高新技术企业,按15%的税率征收企业所得税;
  (2)创业投资企业进行国家重点扶持和鼓励的投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
  (三)投资地区的纳税筹划
  企业在选择注册地点时,应考虑不同地区的税收优惠政策:
  设在西部地区属于国家鼓励类产业的企业,自2011年1月1日至2020年12月31日,减按15%的税率征收企业所得税。

(四)投资收益取得方式的纳税筹划
  居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益为企业的免税收入,不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。
  企业卖出股份所取得的投资收益需要缴纳企业所得税。
  【结论】使被投资企业进行现金股利分配,减少投资企业取得投资收益的所得税负担。

二、直接对内投资纳税管理
  企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产的计入当期损益,在按照规定据实扣除的基础上,再按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。
  【提示】其实是对企业长期经营资产投资的纳税筹划。

三、间接投资纳税管理
  我国国债利息收入免交企业所得税,当可供选择债券的回报率较低时,应将其税后投资收益与国债的收益相比,再作决策。

正保会计网校中级会计职称知识点,是帮助大家顺利通过2019年中级会计职称考试的重要学习工具。九层之台,起于垒土;千里之行,始于足下。相信通过每天的学习,大家对《财务管理》的知识点会有更好的理解和把握,这样在考试时就会更加得心应手。《财务管理》知识点已经准备好了,你还在等什么!

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