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中级会计职称《财务管理》知识点：营运资金的概念
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中级会计财务管理——营运资金的概念：
营运资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
广义的营运资金＝流动资产
狭义的营运资金＝流动资产–流动负债
流动资产：指可以在1年以内或超过1年的一个的营业周期内变现或运用的资产；具有占用时间短、周转快、易变现等特点。
流动负债：指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。又称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。
流动资产与流动负债的分类
项目 | 分类标准 | 分类结果 |
流动资产 | 占用形态不同 | 现金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收及预付款项和存货等 |
在生产经营过程中所处的环节不同 | 生产领域中的流动资产（如材料）、流通领域中的流动资产（如商品）以及其他领域中的流动资产（如应收款） | |
流动负债 | 应付金额是否确定 | （1）应付金额确定的流动负债（如短期借款、应付票据、应付短期融资券等） （2）应付金额不确定的流动负债（应交税费、应付产品质量担保债务等） |
是否支付利息 | 有息流动负债、无息流动负债 | |
流动负债的形成情况 | （1）自然性流动负债：指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债； （2）人为性流动负债：指由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债 |
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