中级会计职称《中级会计实务》答疑精华：所得税费用计算

中级会计职称考试是一场持久战，备考过程中总会产生一些疑惑。为了帮助大家更高效备考2018中级会计职称考试，正保会计网校特从课程答疑板中精选了中级学员普遍出现的问题，并给出详细答疑。以下是关于2018年中级会计职称《中级会计实务》中“所得税费用计算”提出的相关问题及解答，希望对大家有帮助！

提问：

算所得税费用时，可以直接用利润总额乘以所得税税率来计算吗？

回复：

要看情况，如果题目中不存在永久性差异、税率变动、内部研发无形资产等特殊情况时，可以直接用利润总额乘以所得税税率算所得税费用，也就是此时利润表中的“所得税费用”项目金额=利润总额×所得税税率。

如果存在永久性差异、税率变动、内部研发无形资产等特殊情况时，则一般只能分别算出应交所得税和递延所得税资产、递延所得税负债的本期发生额，然后利用“所得税费用=当期所得税+递延所得税”这个公式进行计算。

注： 以上答疑精华来源于正保会计网校答疑板，网校老师会针对已购课学员提出的问题进行答疑。（网校答疑板使用攻略）

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