1周拿下：2021中级《财务管理》72个必背公式（44-59）

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来源: 正保会计网校编辑：左乐 2021/06/21 16:20:59　字体：大小

中级会计实务

经济法

财务管理

距离2021年中级会计职称考试只剩不到两个月了，都说财管难，其实搞定公式，财管就拿下一大半了，因此正保会计网校教务团队特为大家准备了2021中级会计职称《财务管理》的72个必背公式！引领大家1周拿下~

2021中级《财务管理》72个必背公式（44-59）
种类	公式
【投资项目财务评价重要指标的计算】	44、投资项目财务评价重要指标的计算净现值：未来现金净流量现值-原始投资额现值年金净流量：现金净流量总现值/年金现值指数现值指数：未来现金净流量现值/原始投资额现值内含收益率：使得净现值等于零的折现率静态回收期： ①未来每年现金净流量相等：原始投资额/每年现金净流量 ②未来每年现金净流量不等：M表示收回原始投资额的前一年 M＋第M年的尚未收回额/第（M＋1）年的现金净流量动态回收期： ①未来每年现金净流量相等：原始投资额现值/每年现金净流量＝（P/A，i，n）利用插值法，推算出动态回收期n ②未来每年现金净流量不等：M表示收回原始投资额现值的前一年 M＋第M年的尚未收回额的现值/第（M＋1）年的现金净流量现值
【债券价值】	45、债券价值＝债券各年利息现值之和＋债券到期日面值现值【提示】利息的计算，本金的归还，一律用票面要素。
【股票投资（股利固定增长模型）】	46、股票投资（股利固定增长模型）：股票的价值＝未来第一期股利/（折现率－增长率）当增长率＝0时，股票的价值＝股利/折现率【提示】价值就是未来现金净流量的现值之和，对于所有资产的价值计算均适合。
【证券投资基金的业绩评价指标】	47、证券投资基金的业绩评价指标：持有期间收益率和平均收益率。持有期间收益率＝（期末资产价格－期初资产价格＋持有期间红利收入）/期初资产价格×100% 算术平均收益率：式中：R_t表示t期收益率；n表示期数。几何平均收益率：式中：R_i表示i期收益率；n表示期数。
【目标现金余额的确定之成本模型】	48、最佳现金持有量下的现金持有总成本＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本）
【目标现金余额的确定之存货模型】	49、最佳现金持有量＝＝（2TF/K）^1/2 目标现金余额的确定之存货模型的现金管理相关总成本＝＝（2TFK）^1/2
【目标现金余额的确定之随机模型】	50、H（最高控制线）＝3最优返回线-2最低控制线＝3R－2L 【提示】记住最高线到回归线的距离为回归线到最低限的距离的两倍即可，即H-R＝2（R-L）。涉及到现金转换，只有达到或超出控制线才予以转换，转换后现金为回归线数值。计算回归线R的公式不必记忆即可，可考性很低。
【现金周转期】	51、现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期
【应收账款的机会成本】	52、应收账款的机会成本＝全年销售额/360×平均收现期×变动成本率×资本成本【提示】在进行信用政策确定的时候，其他的成本不容易遗漏，但上述公式涉及到的成本容易忘记。如果是多次付款（如10天有40%付款，30天有60%付款），建议计算平均收现期统一带入公式计算（平均收现期用加权平均法）。如果涉及到现金折扣，其现金折扣成本不要落下。
【存货相关总成本】	53、（1）取得成本，通常用TC_a来表示，包括购置成本和订货成本，订货成本分为订货固定成本和订货变动成本。（2）储存成本指为保持存货而发生的成本，包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等，通常用TC_c来表示，分为变动储存成本和固定储存成本。（3）缺货成本指由于材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失及造成的商誉损失等。如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本。缺货成本用TC_s表示。（4）如果以TC来表示储备存货的总成本TC＝TC_a＋TC_c＋TC_s
【存货管理】	54、经济订货批量基本模型：EOQ＝式中：EOQ为经济订货批量；D为存货年需要量；K为每次订货变动成本；K_c为单位变动储存成本。经济订货批量的存货相关总成本：TC（EOQ）＝经济订货批量陆续供应模型：EOQ＝ TC（EOQ）＝式中p为每日送货量，d为每日耗用量，再订货点＝预计交货期内的需求＋保险储备＝交货时间×平均日需求量＋保险储备【提示】保险储备的确定有以下几步： 1.确定交货期（一般会涉及到加权）； 2.确定交货期的存货耗用量（每日耗用×交货期）； 3.区别不同情况下的保险储备（从保险储备为0开始，然后逐一增加每天的耗用量）； 4.计算成本，涉及到保险储备的储存成本和缺货成本（缺货成本的计算需要特别注意，缺货成本＝平均缺货量×单位缺货成本×订货次数）
【补偿性余额实际利率】	55、补偿性余额实际利率＝名义利率/（1－补偿性余额比例）
【贴现法实际利率】	56、贴现法实际利率＝名义利率/（1－名义利率）
【利润/盈亏平衡点的业务量/安全边际量/销售利润率】	57、利润＝销售收入-变动成本-固定成本＝销售量×（单价-单位变动成本）-固定成本盈亏平衡点的业务量＝固定成本/（单价-单位变动成本）安全边际量＝实际或预期销售量-盈亏平衡点的业务量盈亏平衡作业率＋安全边际率＝1 销售利润率＝安全边际率×边际贡献率
【敏感性分析】	58、敏感系数＝利润变动百分比/因素变动百分比【提示】用敏感系数的绝对值判断敏感性，绝对值越大越敏感。
【变动成本差异分析】	59、价格差异＝（实际价格-标准价格）×实际用量用量差异＝（实际用量-实际产量下标准用量）×标准价格【提示】①上述差异分析均针对实际产量；②括号外面记住“价标量实”，（用量差异的括号外面是标准价格，所以是价标；价格差异的括号外面是实际用量，所以是量实）。固定制造费用差异分析：【提示】（1）-（2）＝耗费差异；（2）-（3）＝产量差异；（3）-（4）＝效率差异；（2）-（4）＝能量差异。
未完待续…（1周左右会陆续更新完毕）