【第三日】七日掌握中级《财管》46个预习必看知识点

【知识点13】预计资产负债表的编制

预计资产负债表的编制需以计划期开始日的资产负债表为基础，结合计划期间各项经营预算、专门决策预算、资金预算和预计利润表进行编制。它是编制全面预算的终点。

【知识点14】支付性筹资动机

为满足经营业务活动的正常波动所形成的支付需要（超出维持正常经营活动资金需求的季节性、临时性的交易支付需要）而产生的（临时性）筹资动机

原材料购买的大额支付、员工工资的集中发放、 银行借款的偿还、股东股利的发放等。

【知识点15】内部筹资与外部筹资

划分依据：资金的来源范围不同

【知识点16】银行借款的筹资特点

优点：筹资速度快；资本成本较低；筹资弹性较大

缺点：限制条款多；筹资数额有限。

【知识点17】融资租赁的租金计算

1.租金的构成。

①设备原价及预计残值；②利息；③租赁手续费和利润（业务费用、必要的利润）

2.租金的计算（按等额年金法）（残值归出租人）

①租金在期末支付

租金＝[设备原价－残值×（P/F，i，n）]/（P/A，i，n）

②租金在期初支付

租金＝[设备原价－残值×（P/F，i，n）]/[（P/A，i，n）×（1＋i）]

【知识点18】吸收直接投资的筹资特点

优点：

（1）能够尽快形成生产能力；

（2）（公司与投资者）容易进行信息沟通（股权没有社会化、分散化）。

缺点：

（1）公司控制权集中，不利于公司治理；

（2）不易进行产权交易；

（3）资本成本较高。