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2014中级职称《经济法》知识点：企业所得税的征收管理
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纳税方式
1.居民企业在中国境内设立不具有法人资格营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。
2.除国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。
纳税申报
企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。
（1）企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
（2）自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
企业所得税征管机关职责分工
| 企业所得税全额为中央收入和在国家税务局缴纳营业税的企业 | 国家税务局 |
| 银行（信用社）、保险公司 | 国家税务局 |
| 除上述规定外的其他各类金融企业 | 地方税务局 |
| 外商投资企业、外国企业常驻代表机构和在中国境内设立机构、场所 | 国家税务局 |
| 应缴纳增值税的企业 | 国家税务局 |
| 应缴纳营业税的企业 | 地方税务局 |
企业所得税的核定征收
1.核定征收企业所得税的情形：
（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；
（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；
（3）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；
（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；
（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
（6）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
采用应税所得率方式核定所得税
应纳所得税额＝应税收入额×应税所得率×企业所得税税率＝成本（费用）支出额÷（1－应税所得率）×应税所得率×企业所得税税率
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