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中级会计职称财务管理知识点：营运资金管理策略
2020年中级会计职称考试备考已经开始，为了帮助广大考生做好充分备考，网校整理了中级会计职称《财务管理》知识点供大家参考，祝大家学习愉快！
●财务管理知识点：营运资金管理策略
1.流动资产投资策略——流动资产存量的高低
1）经营的不确定性和风险忍受程度决定了流动资产的存量水平
①销售的稳定性和可预测性反映了流动资产投资的风险程度；
②保守的管理政策趋于保持较高的流动资产与销售收入比率。
2）流动资产投资策略的类型——流动资产越多越宽松
①持有成本与短缺成本的权衡；
②紧缩策略对企业的管理水平要求较高（如JIT存货控制系统）。
2.流动资产的融资策略——短期来源越大越激进
| 策略 | 融资方式 | 风险/成本 |
| 匹配 | 波动性流动资产＝短期融资（临时性流动负债） 永久性流动资产＋非流动资产＝长期融资（自发性负债＋长期负债＋权益性资金） | 风险适中 成本适中 |
| 保守 | 减少短期融资比重： 波动性流动资产＞短期融资 永久性流动资产＋非流动资产＜长期融资 | 风险较低 成本较高 |
| 激进 | 加大短期融资比重： 波动性流动资产＜短期融资 永久性流动资产＋非流动资产＞长期融资 | 风险较高 成本较低 |
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