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中级会计职称财务管理知识点:收支两条线管理模式

来源: 正保会计网校 编辑:喵喵怪 2020/04/29 16:01:17 字体:

不去耕耘,不去播种,再肥沃的土也长不出庄稼;不去奋斗,不去创造,再美的青春也结不出硕果。网校整理了中级会计职称《财务管理》知识点供大家参考,祝大家学习愉快!

财务管理知识点

财务管理知识点:收支两条线管理模式

1.目的:

(1)对企业范围内的现金进行集中管理,减少现金持有成本,加速资金周转,提高资金使用效率;

(2)以实施“收支两条线”为切入点,通过高效的价值化管理来提高企业效益。

2.资金管理模式的构建。

(1)资金流向:

①设立两个账户(收入户和支出户);

②现金收入进收入户,收入户资金由企业资金管理部门(内部银行或财务结算中心)统一管理;

③所有的货币性支出都必须从支出户里支付,支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来,严禁现金坐支。

(2)资金流量

①收入环节:确保所有收入的资金都进入收入户,不允许有私设的“账外小金库”;

②结算环节:加快资金的结算速度,尽量压缩资金在结算环节的沉淀量;

③调度环节:通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度;

④支出环节:根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出户,支出户平均资金占用额应压缩到最低限度。

(3)资金流程

①关于账户管理、货币资金安全性等规定;

②收入资金管理与控制;

③支出资金管理与控制;

④资金内部结算与信贷管理与控制;

⑤“收支两条线”的组织保障等。

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