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中级会计职称《中级会计实务》每日一练：所得税（01.22）
对于中级会计职称考试而言，每天进步一点点，基础扎实一点点，日积月累，考试就会更容易一点点。正保会计网校《中级会计实务》每日一练，助你一臂之力，赶快来练习吧！
多选题
下列有关所得税的论断中，正确的有（ ）。
A、其他债权投资的公允价值高于初始成本时形成应纳税暂时性差异，进而产生递延所得税费用
B、因罚没支出形成的预计负债产生可抵扣暂时性差异
C、如果税务认定收到预收款即为收入实现，则合同负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异
D、无形资产开发支出允许资本化的部分在税务上允许追计75%，形成可抵扣暂时性差异
查看答案解析
【答案】
CD 【解析】
选项
A，其他债权投资的公允价值波动不影响损益，也就不会调整“所得税费用”；选项B，税法规定罚没支出不得税前扣除，账面价值等于计税基础，属于永久性差异；选项C，会计上不确认收入，而是确认了合同负债，但税法要现在确认收入，未来期间会计将合同负债转入收入时，不需要重复纳税，即未来期间准予税前扣除，即合同负债的计税基础为0，因此合同负债的账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异；选项D，假设账面价值是100，计税基础＝100×175%＝175，账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异。
中级会计职称每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专业点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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