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单选题
甲公司2008年末“递延所得税资产”科目的借方余额为69万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额,适用的所得税税率为25%.2009年末固定资产的账面价值为6 200 万元,计税基础为6 800 万元,2009年因产品质量保证确认预计负债120 万元,税法规定,产品质量保证支出在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,则甲公司2009年应确认的递延所得税收益为( )万元。
A 、111
B 、180
C 、150
D 、30
【正确答案】A
【答案解析】2009年末“递延所得税资产”科目的借方余额=[(6 800-6 200)+120)]×25%=180(万元)。2009年应确认的递延所得税收益=180-69=111(万元)。
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2017-07-29
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