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中级会计职称《中级会计实务》每日一练：计税基础（06.23）
实践能够检验真知，做题也是检验中级会计职称学习成果的好办法哟！以下是正保会计网校为您准备的中级会计职称《中级会计实务》每日一练，大家快来开始今天的学习吧！
多选题
下列各项负债中，计税基础不等于账面价值的有（ ）。
A、企业因违反合同约定而产生的诉讼赔偿，确认预计负债200万元
B、企业因销售商品计提产品质量保证，确认预计负债200万元
C、企业当期确认应付职工薪酬900万元，税法准予当期扣除的部分为800万元，剩余部分不允许税前扣除
D、企业因违反国家政策缴纳罚款支出，确认其他应付款150万元
查看答案解析
【答案】
AB 【解析】
选项A，实际发生诉讼赔偿时，税法允许扣除，故未来税法准予抵扣的金额为200万元，预计负债的账面价值=200，计税基础=账面价值-未来税法准予抵扣的金额=200-200=0，因此账面价值不等于计税基础；选项B，计提产品保修费用200万元确认的预计负债实际发生保修费用时，税法允许扣除，故未来税法准予抵扣的金额为200万元，预计负债的账面价值=200，计税基础=账面价值-未来税法准予抵扣的金额=200-200=0，因此账面价值不等于计税基础；选项C，剩余部分不允许税前扣除，故未来税法准予抵扣的金额为0，负债的计税基础=账面价值-未来税法准予抵扣的金额=900-0=900（万元），注意这里的可予税前扣除的金额为800万元是当期税法准予抵扣的金额，不是未来税法准予抵扣的金额；选项D，企业违反国家政策缴纳的罚款支出，税法不认可，所以负债的账面价值与计税基础相等。 
中级会计职称每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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