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中级会计实务习题:当期所得税计量

来源: 正保会计网校 编辑:Ava 2019/09/30 18:45:29 字体:

2020年中级会计考试备考已经起航,新的开始新的希望,让我们一起跨步向前,迎接挑战。正保会计网校精选了中级会计考试的练习题,坚持练习,相信各位一定可以到达胜利的彼岸。

【单选题】

甲公司2018年实现营业收入1000万元,当年广告费用发生了200万元,税法规定每年广告费用的应税支出不得超过当年营业收入的15%,税前利润为400万元,所得税率为25%,当年罚没支出为1万元,当年购入的交易性金融资产截止年末增值了10万元,假定无其他纳税调整事项,则当年的净利润为( )万元。

A、299.75

B、300

C、301

D、289.75

查看答案解析
【答案】
A
【解析】

【答案解析】 ①应税所得=400+1+50-10=441(万元); ②应交所得税=441×25%=110.25(万元); ③递延所得税资产借记12.5万元(=50×25%); ④递延所得税负债贷记2.5万元(=10×25%); ⑤所得税费用=110.25-12.5+2.5=100.25(万元) ⑥净利润=400-100.25=299.75(万元)。 【拓展】 ①当年递延所得税净收益为10万元(12.5-2.5); ②所得税费用=(税前利润±永久性差异)×25% 【该题针对“当期所得税的计量”知识点进行考核】

现在就开始准备新一年的中级会计考试是不是太早了?! 你也有这样的疑问?!学习这件事从来都没有早晚,只要你肯用心,所有的问题就都不是问题,习题已经为各位备好,中级会计考试我们来了!!!

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