新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
《中级会计实务》习题：负债的计税基础
读书不要贪多，而是要多加思索。正保会计网校提供了高质量的中级会计职称《中级会计实务》习题，不贪数量，只求质量，一定要确定掌握哦~
●中级会计实务多选题：负债的计税基础
根据《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列表述方式正确的有（ ）。
A、企业应交的罚款和滞纳金等，税法规定不能在税前扣除，所以其计税基础为零
B、负债的计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额
C、通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能造成账面价值与计税基础的差异
D、通常情况下，短期借款、应付票据、应付账款等负债的确认和偿还，不会对当期损益和应纳税所得额产生影响，其计税基础即为其账面价值
查看答案解析
【答案】
BCD【解析】
选项A，罚款和滞纳金的计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予扣除的金额（为零）的差额，即计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异。
世上无难事，只怕有心人，学习是最好的成长方式。如果你想要获得更多支持和帮助，如果你想要更高效更快乐一点地通过2020年中级会计职称考试，就赶紧加入正保会计网校吧，网校亦十分希望能与你并肩作战，互相见证彼此的突破与成长。加入我们>
中级会计实务章节分类
（一）基础性章节
存货、固定资产、投资性房地产、无形资产、非货币性资产交换、资产减值、债务重组等章节
（二）特定业务章节
负债及借款费用、或有事项、外币折算等章节
（三）预计2020年变动较大的章节
债务重组、非货币性资产交换与财务报告章节涉及新准则变动，所以预计2020年会进行更新，原来的教材内容可以不用再看，建议可先学习这几章对应的新会计准则内容。变动越大的章节考查的几率越大，所以在学习过程中需重点关注这些章节。
（四）专题型章节
所得税费用、前期会计差错、资产负债表日后事项、长期股权投资和财务报告等章节
相关推荐
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号