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2015年注册会计师《财务成本管理》考点：营运资本投资政策
我们一起来学习2015《财务成本管理》考点：营运资本投资政策。本考点属于《财务成本管理》第十九章营运资本投资的内容。
【内容导航】
1.营运资本的有关概念
2.流动资产投资政策
【考频分析】
考频：★★★
复习程度：掌握三种流动资产投资政策
【主要考点】流动资产投资政策
1.营运资本的有关概念
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公式
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营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产
＝长期筹资－长期资产 ＝长期筹资净值 |
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延伸概念
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经营性营运资本＝经营性流动资产－经营性流动负债
短期净负债＝短期金融负债－短期金融资产 |
2.流动资产投资政策
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政策
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说明
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适中
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按照预期的流动资产周转天数、销售额及其增长、成本水平和通货膨胀等因素确定的最优投资规模，安排流动资产投资。
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保守
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持有较多的现金和有价证券，充足的存货，提供给客户宽松的付款条件并保持较高的应收账款水平。保守型流动资产投资政策，表现为安排较高的流动资产/收入比率。
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激进
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公司持有尽可能低的现金和小额的有价证券投资；在存货上作少量投资；采用严格的销售信用政策或者禁止赊销，激进型流动资产投资政策，表现为较低的流动资产/收入比率。
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相关链接：2015年注册会计师《财务成本管理》第十九章主要考点
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