直播讲义：陈立文老师助你决战2016年注会《税法》

　　为帮助广大考生更好地备考2016年注册会计师考试，网校特别为大家准备了考前直播交流，网校老师为大家指点迷津！以下是陈立文老师讲解注会《税法》复习指导的具体内容。

　　一、活动内容概要

　　1.目前学到哪儿比较合适？

　　2.怎么安排接下来的时间？

　　3.难点部分看不懂怎么办？

　　4.如何做题更有效？做哪些题？

　　二、学习进度

　　1.7月15日前完成基础班（强化班）的同学为：优秀

　　2.7月31日前完成上述班次的同学为：良好

　　3.8月15日前完成上述班次的同学为：中

　　4.8月31日前完成上述班次的同学为：及格

　　5.接下来要大量做题，特别是计算题、综合题，这是关键，要记忆的知识点可以安排在9月底开始

　　三、会者不难、难者不会

　　1.要动手做学习笔记，不要单纯复制、粘贴、打印

　　2.要抓住关键字来记忆和理解，以提高学习效率

　　3.要多做网校提供的相关练习（主要是计算题）

　　4.刚开始的时候觉得难，找不到方向，但只要坚持下来，反复琢磨，就能找到感觉

　　四、做哪些题？

　　1.基础班，习题班中的练习

　　2.梦想成真辅导书的练习（应试指南、经典题解）

　　3.近三年试题（注意2016教材有政策变化的题要按最新的规定处理）

　　五、哪些章节要重点突破

　　1.增值税

　　2.消费税

　　3.土地增值税

　　4.资源税、房产税、契税、印花税

　　5.企业所得税

　　6.个人所得税

　　六、互动交流

　　1.老师请问英语题如何复习？

　　回答：英语网校有专门的辅导进行讲解。

　　2.税法还没开始，老师建议听哪个老师的课呢？英语是否可以放弃？

　　回答：税法网校共有四个老师，每个老师都很优秀。英语这5分不在100分之内。

　　3.税务师如何跟注会税法联系起来？

　　回答：注意营改增的差异，其它很多都相近。

　　4.三个月怎样安排3科目考试会计、税法、经济法？

　　回答：会计涉及分录比较多，所以会计和税法可以一块考。经济法记得内容比较多要多做学习笔记。

　　5.听完基础班的课之后进行刷题，可以吗？

　　回答：可以

　　6.税法可以做讲义的题吗？

　　回答：可以。可以做讲义、习题班、基础班的题也可以做梦想成真辅导书的题都是可以的

　　7.刷完题再听习题班的课可以吗？

　　回答：可以。

　　8.现在开始学需要多长时间？

　　回答：大约每科需要一个班小时，而且每科是不一样的，这个你可以听一下各科老师对于时间的提示。

　　9.老师在讲义的基础上做笔记可以吗？

　　回答：可以。

　　10.税务师税二受营改增的影响吗？

　　回答：税法二受影响相对小一点，相对大的是税法一和涉税服务实务这两科。

　　11.习题用电脑做还是用笔做？

　　回答：用电脑做更好。

　　12.客观题多少题比较稳定？

　　回答：单选理解的点和计算点多一些，多选题记得点比较多。

　　13.刷题是什么意思？

　　回答：刷题就是做大量的题。

　　14.税法哪些可以放一放？

　　回答：可以放的章节：第一章、营业税可以放一放，从国际税收开始，可以暂时放一放。备注：涉及计算的，不能放！

　　15.10月份如果已经把死记硬背点的点弄完，做题老师如何建议？

　　回答：客观题保持在38～42分之间。主观题保持在30～35分之间，总分68～77分之间，平均来说70～75分之间。

　　16.机考软件什么时候开始用？

　　回答：做主观题开始就应该接触。

　　答疑板问题：

　　1.税法考试哪些税率要记忆，哪些不需要记忆？

　　回答：增值税，营业税，城建税及附加，烟叶税，房产税，车量购置税，企业所得税的税率要记，印花税税率请熟悉，个人所得税中的工资所得，个体户所得会给，其他不给。

　　2.《中华人民共和国土地增值税暂行条例》属于税收法律还是税收法规？

　　回答：三个流转税+资源税+土地增值税均是全国人大授权立法，具有国家法律的性质，属于税收法规，高于国务院制定的税收行政法规。

　　3.价格如何区分是否含税？

　　回答：含税价，价税合计，普通发票注明的价款合计，价外费用，表示含增值税。

　　平时做题要注意总结，可以看下面总结了解一下：

　　1.增值税专用发票上的价格是不含增值税的

　　2.普通发票上的价格是含税的

　　3.一般纳税人的销售价格如果没有特别指明，则是不含税的

　　4.零售价格，如果没有特别指明，一般是含税的

　　5.价外费用的价格是含税的

　　6.隐瞒的收入是含增值税的

　　7.在企业所得税题目中，往往给出的售价是不含税价

　　8.销售给小规模纳税人的价格是含税的

　　9.返利收入是含税价格

　　10.小规模纳税人的销售收入一般是含税的

　　11.账面成本是不含税的

　　12.包装物押金是含税收入

　　13.建筑安装合同上的货物金额（主要涉及销售自产货物的同时提供建筑业劳务的合同）

　　4.融资租赁和经营租赁的区别？

　　回答：参照会计规定，融资租赁指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。资产的所有权最终可以转移，也可以不转移。

　　经营租赁是单纯的租赁关系（时间较短）。

　　5.融资性售后回租如何开票？

　　回答：本金在计税前扣除的，不能开专票，可以开普通发票；本金未扣除的，可以开专票。

　　6.旅客运输为什么不能抵扣进项税？

　　回答：因为分不清公用、私用，而且票据也未纳防伪税控系统（例如火车票，船票等）。

　　7.实际税负超过3%的部分实行即征即退如何理解？

　　回答：实际缴的增值税-收入*3%

　　8.平销返利和代销的区别以及如何征税？

　　回答：“对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税”；

　　平销一般相当于给商家的补贴或者奖励，多出现在供货企业与商业企业之间；

　　代销一般会签专门的代销协议，明确相关权利，义务，多出现在商业批发与零售企业之间，同时，代销货物的关键，是受托方以委托方的名义，从事销售委托方货物的活动，对代销货物发生的质量问题以及法律责任，都由委托方负责。

　　代销手续费在4月底之前交营业税，5月后交增值税。

　　9.车辆购置税中怎么教材236页针对免税条件消失的车辆政策不一样，免税条件消失用教材哪个政策？

　　回答：第3小点，即每年扣10%是按《车辆购置税征收管理办法》 （国家税务总局令〔2014〕33号、自2015年2月1日起实施）规定的；第4（2）小点，是根据国税发〔2001〕27号规定的（截止目前尚未作废），原则上应该按第3小点的规定处理，但假如试题考了进口车，可参照第4（2）小点处理。

　　10.进口增值税在计算城市维护建设税时该如何考虑？

　　回答：城建税进口不征，出口不退。

　　11.地方教育费附加是否要在计算土地增值税时扣除？

　　回答：可以。

　　12.印花税税率如何记忆？

　　回答：学员要学会归纳总结，万分之五，万分之三，千分之一。

　　也可以按照下面的口诀记忆：

　　1‰： 一猪管饱——猪（租赁合同）、管（仓储保管合同）、饱（财产保险合同）

　　0.3‰： 三狗奸计——狗（购销合同）、奸（建筑安装工程承包合同）、计（技术合同）

　　0.5‰：五赢家运产茶（五个赢家运送一种茶叫“产茶”）——赢（营业账簿）、家（加工承揽合同）、运（运输合同）、产（产权转移书据）、茶（勘察设计合同）

　　0.05‰：借款合同

　　13.企业所得税视同销售在调整的时候，会计上减去成本了，税法为什么还要减呢，这不是重复扣除了吗？

　　回答：两笔业务。企业所得税只是针对净所得征税，不是针对收入单纯征税。

　　14.个人所得税中无住所的个人，在境内满5年后的1年如何理解？

　　回答：1月1日至12月31日均在中国居住。

　　15.股息红利征税和享受免税如何选择？

　　回答：企业所得税：上市公司要满12个月，居民企业取得的其他股息红利免税。

　　个人所得税：按照持股时间判断，超过1年免；1个月至1年，减按50%；1个月内，全额征税。

　　16.一次性收取租金在各个税种中的处理？

　　回答：流转税直接交，企业所得税分期分配，房产税按照当年实际收取的租金计算；个人所得税分月计算。

　　17.第十二章国际税收的境外所得间接负担税额的计算问题（主要是教材的例题）？

　　回答：参阅课件内容提示，目前估计不会作为大题考核。直接扣除、一些流转税的计算可能会出题。

　　18.第二章增值税中的免退税政策和免税政策的区分问题，还有免抵退税的计算？

　　回答：免退是针对外贸企业，免税是只免不退，免抵退是针对生产企业，相关的计算及会计分录请参阅课程。

　　19.全面营改增后对于差额征税的项目的发票开具问题，是按照收入开发票还是差额开发票以及如何写会计分录？

　　回答：新系统中设置了差额开票系统，具体请参阅最新的营改增的文件。分录是冲减成本，同时，计入“应交税费-应交增值税（营改增抵减的销项税额）”。

　　20.土地增值税的计算问题。

　　回答：参阅课件内容提示。

　　21.营改增后，增值税的纳税申报问题。

　　回答：按今年教材上的内容，不做考虑要求，有实务要求的同学，请参加网校营改增专题实务培训课程。

　　22.车辆购置税中其他自用应税车辆的计税依据的确定顺序，是按最低计税价格计算，还是最低计税价格和销售价格孰高确定。

　　回答：在计算车购税时，一般按最低计税价格来算。总局未核定最低计税价格的车辆，按纳税人提供的有效价格证明来计算，证明价格明显偏低，主管机关有权核定。

　　23.免抵退税和免退税会出大题吗？

　　回答：免抵退税可以出一道大题。

　　24.计算单位结果跟标准答案如果差这个小数点算对还是错？

　　回答：尽量精确无误。

　　25.免税和零税率有什么不同？

　　回答：免税只免不退，零税率有退税主要适用于营改增应税服务这一块。

　　26.十二章以后可以暂时放弃吗？

　　回答：暂时可以不用管，九月份再来管，国际税收涉及到计算的要管。

　　27.增值税要看到什么程度？

　　回答：以老师讲义的提示为准。

　　28.企业所得税好难，怎么复习？

　　回答：企业所得税不存在难的问题。第一，政策要吃透；第二，小心谨慎。

　　29. 上年留抵税额是应纳税额计算还是可以抵扣的税额计算呢？

　　回答：上期留抵税额在计算应纳税额时可以扣掉，销项税、进项税单列，计算应纳税额的时候把销项税减进项税再减上期留抵税就是真实的增值税。

　　30.应试指南和经典题解的书有什么区别，复习练习用哪个好？

　　回答：应试指南：大部分新生；经典题解：有基础的同学；掌中宝是陈老师力推。

　　31考试大纲以外的分数是多少？

　　回答：5%以内。尽量都是控制在大纲和教材以内的。

　　32.只看讲义不看书可以吗？

　　回答：如果时间比较紧张是可以，但不建议。

　　33.试题偏向哪本书的讲义？

　　回答：真实的情况比较接近经典题解。

　　34.综合题和计算分析题，怎么分步拿到基础分呀？

　　回答：一步一步小心谨慎，政策吃透、不要出现低级错误。

　　35.注会的税法和税务师的三税怎么交叉学习比较好呀？

　　回答：注会的税法和税务师的三税就差在营改增上，其它比较相近。

　　36.做题如何提高速度？

　　回答：多练。

　　37.老师有微信和微博吗？

　　回答：没有。

　　38.三科60天如何学习？

　　回答：每天保持4-5小时学习。

　　39. 网校是否提供讲义？

　　回答：网校的讲义会整理出来给大家的。

　　40.可以用2015年税务师的教材吗？

　　回答：2015年税务师的教材不可以用了。

　　41.刚学到第一章和第二章？

　　回答：这类同学要加把劲了。

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