新用户扫码下载
扫码下载APP
接收最新考试资讯
及备考信息
2014注会《公司战略与风险管理》知识点：内部控制应用指引1
为了帮助广大学员备战2014年注册会计师考试，正保会计网校精心为大家整理了注册会计师考试各科目知识点，希望能够提升您的备考效果，祝您学习愉快！
知识点：内部控制应用指引
一、组织架构
《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》所称组织架构，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
（一）组织架构设计与运行中需关注的主要风险
| 治理结构层面的风险 | 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。 |
| 内部机构层面的风险 | 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。 |
（二）内部控制要求与措施
1.组织架构的设计（5条）
（1）治理结构 —— 董事会、监事会、经理层（职责权限、工作程序等）
（3）内部职能机构及职责
（4）工作岗位及职责（不相容职务分离）
（2）企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。
（5）企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件。
2.组织架构的运行
（1）全面梳理——符合现代企业制度要求
治理结构（人员任职资格和履职情况、运行效果）
组织结构（设置合理性、运行高效性）
（2）尤其关注子公司
（3）全面评估（设计及运行的效率和效果）
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号