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2014年注会考试《公司战略》知识点：审计委员会与外聘审计师
为了帮助广大学员备战2014年注册会计师考试，正保会计网校精心为大家整理了注册会计师考试各科目知识点，希望能够提升您的备考效果，祝您学习愉快！
知识点：审计委员会与外聘审计师
承担就任命、重新任命或解聘外聘审计师向董事会提出建议的主要责任。（【注意】与本节最后列举例子中叙述的审计委员会应负责指定和撤换公司的外聘审计师相区别。《萨班斯法案》要求审计委员会负责选择和监督会计师事务所，并决定会计师事务所的付费标准。）
监督新审计师的选择过程。
批准外聘审计师的业务条款及审计服务的报酬。
复核审计师的审计工作范畴，并确信该审计范畴是充分的。确保于每次年审开始之时已为审计制订了适当的计划。
审计委员会执行完工后的复核。
审计委员会确信本企业未雇用审计小组成员的家庭成员，审计师及其员工与本企业无财务、雇佣、投资或业务关系。另外，审计委员会还从审计师获取信息，以维持独立性及对相关专业规定的遵守情况进行监察，包括关于轮换审计合伙人。
审计委员会与董事会达成一致，对企业关于雇用外聘会计师事务所原雇员的政策进行监察。审计委员会应监察有多少外聘会计师事务所原雇员现在在本企业担任高级职务。
为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议。提供非审计服务时，不得损害审计师的独立性或客观性。
制定政策，明确外聘审计师不得提供的服务类型，并且说明外聘审计师能够提供的无需请示审计委员会的服务。
SOX第201条款——审计师执业范围之外的业务。禁止外部审计师在执行审计业务的同时，提供簿记服务或与审计客户的会计记录或财务报表有关的其他服务，设计及执行财务信息系统，内部审计外包服务等。提供除禁止的非审计服务外的任何非审计服务（包括税务服务）都要经过被审计客户的审计委员会许可。
第202条款——事前许可。公司的审计师提供所有审计服务（包括根据州法律向保险公司提供的保证函或法定审计）和非审计服务均需通过上市公司审计委员会的预先批准。
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