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2015注会“借题发挥”财管篇：金融期权
眼看着2015年注册会计师全国统一考试的日子是越来越近了，考生们现在大都是在“埋头苦学”着。从网校答疑板和论坛相关版块来看，考生们在做题中遇到的困难也是越来越多了。与其“就题论题”不如“借题发挥”，于是我们就针对一些大家重点关注或较复杂的题目做了一下“发挥”，希望能对各位复习备考2015年的注会考试有所帮助！
一、 典型题目：
某股票的现行价格为20元，以该股票为标的资产的欧式看涨期权和欧式看跌期权的执行价格均为24.96元。都在6个月后到期。年无风险利率为8％，如果看涨期权的价格为10元，看跌期权的价格为（ ）元。
A.6.89
B.13.11
C.14
D.6
二、 解题思路：
根据平价定理：看涨期权价格C－看跌期权价格P＝标的资产价格S－执行价格现值PV（X）。
所以看跌期权的价格P＝－20＋10＋24.96/（1＋8％/2）＝14.
【正确答案】C
三、 涉及知识点：
四、 相关重点：
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转载本文请注明“来源：正保会计网校”
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