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2015年注会《财务成本管理》每日一练：期权定价模型
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单选题
现在是2013年6月30日，已知2009年1月1日发行的面值1000元、期限为5年、票面利率为6%、复利计息、到期一次还本付息的国库券的价格为1200元，（F/P，6%，5）＝1.3382，则该国库券的连续复利率为（ ）。
A、15.68%
B、16%
C、21.8%
D、10.9%
【正确答案】C
【答案解析】本题考核布莱克－斯科尔斯期权定价模型。该国库券的终值＝1000×（F/P，6%，5）＝1000×1.3382＝1338.2（元），站在现在的时点距离债券到期还有半年的时间，所以rc＝[ln（F/P）]/t＝[ln（1338.2/1200）]/0.5＝ln（1.1152）/0.5＝10.9%/0.5＝21.8%。
注册会计师：每日一练《公司战略与风险管理》（2015-02-04）
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正保会计网校
2015-02-04
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