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2016年注会《税法》每日一练：所得税（10.3）
单选题
A国一居民企业在B国设有一个分公司，总公司在本国取得所得250万元，设在B国的分公司取得所得60万元。分公司按40%的税率向B国缴纳所得税24万元。A国所得税税率为30%，实行限额抵免法。计算该居民企业应向本国缴纳所得税额（ ）。
A、55万元
B、60万元
C、70万元
D、75万元
【正确答案】D
【答案解析】（1）B国分公司抵免限额=60×30%=18（万元）
（2）由于抵免限额（18万元）<实缴税额（24万元），允许抵免的税额=18（万元），
因此，应向本国缴纳所得税额=（250+60）×30%-18=75（万元）。
注册会计师：每日一练《公司战略与风险管理》（2016-10-3）
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正保会计网校
2016-10-3
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