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2016年注会《税法》每日一练：企业所得税（7.13）
单选题
我国某居民企业2015年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15%的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A、75
B、77.5
C、127.5
D、172.5
【正确答案】B
【答案解析】A国的扣除限额＝50×25%＝12.5（万元）
在A国实际缴纳的所得税＝50×20%＝10（万元），小于抵扣限额，需要补税。
企业在我国应汇总缴纳的企业所得税＝500×15%＋（12.5－10）＝77.5（万元）
注册会计师：每日一练《公司战略与风险管理》（2016-7-13）
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正保会计网校
2016-7-13
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