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2018年注会《财管》每日一练：期权（10.13）
水滴石穿，功在不舍。学习是一件持久的事，备考注册会计师也是如此。正保会计网校注册会计师每日一练提供高质量习题，日积月累。
以下为注册会计师《财务成本管理》每日一练，今天你练了吗？
单选题
ABC公司股票的看涨期权和看跌期权的执行价格相同，6个月到期。已知股票的现行市价为70元，看跌期权的价格为6元，看涨期权的价格为14.8元。如果无风险有效年利率为8%，按半年复利率折算，期权的执行价格为（ ）元。
A、63.65
B、63.60
C、62.88
D、62.80
【正确答案】B
【答案解析】执行价格的现值＝标的资产价格＋看跌期权价格－看涨期权价格＝70＋6－14.8＝61.2（元）。半年复利率＝（1＋8%）1/2－1＝3.92%，执行价格＝61.2×（1＋3.92%）＝63.60（元）。所以选项B是本题答案。（经典题解362页）
注册会计师：每日一练《公司战略与风险管理》（2018-10-13）
注册会计师每日一练题目都是网校老师精心整理的，每一道题都会有相应知识点的考查，并提供答案解析，建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评，每周根据大家的测试结果，对于正确率较低的题目进行一下点评，以帮助大家理解。祝大家考试顺利！
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