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单选题
甲公司自20×1年3月1日起自行研发一项专利技术,20×2年5月该项专利技术获得成功并申请取得专利权。在研发过程中共发生支出900万元(均系20×2年发生),其中符合资本化条件的支出600万元,其余的为费用化支出。按照税法规定,此研发项目支出中形成无形资产的部分,可按照无形资产成本的150%摊销,费用化部分可以加计扣除50%。会计和税法使用年限均为5年,均采用双倍余额递减法进行摊销,净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%。则20×2年该项无形资产对应交所得税和所得税费用的影响金额分别为( )。
A、172.5万元,172.5万元
B、172.5万元,0
C、162.5万元,85万元
D、162.5万元,172.5万元
【正确答案】A
【答案解析】本题考查的知识点是:应交所得税的计算。20×2年该项无形资产对应交所得税的影响金额=(600×150%×2/5×8/12+300×150%)×25%=172.5(万元);20×2年该项无形资产对所得税费用的影响金额=对应交所得税的影响金额=172.5(万元)。
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