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2016年注会《税法》每日一练：营业税（3.10）
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单选题
某城市一家摩托车生产企业为增值税一般纳税人，2014年度购进原材料准予抵扣的进项税510万元；销售摩托车1200辆，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的营业税金及附加为（ ）。（消费税税率10%，不考虑地方教育附加）
A、584万元
B、558.8万元
C、525.2万元
D、914万元
【正确答案】A
【答案解析】摩托车为应税消费品，应纳消费税
＝4000×10%+1170÷（1+17%）×10%
＝500（万元）
应纳增值税＝［4000+1170÷（1+17%）］×17%-510＝340（万元）
应纳城建税＝（340+500）×7%＝58.8（万元）
应纳教育费附加＝（340+500）×3%＝25.2（万元）
计算应纳税所得额时，准予扣除的销售税金及附加＝500+58.8+25.2＝584（万元）
注册会计师：每日一练《财务成本管理》（2016-03-10）
注册会计师：每日一练《公司战略与风险管理》（2016-03-10）
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正保会计网校
2016-03-10
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