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2015年注会《财务成本管理》每日一练：期权价值（6.1）
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多选题
下列关于美式期权价值的表述中，错误的有（ ）。
A、处于虚值状态的期权，虽然内在价值为零，但是依然可以按正的价格出售
B、只要期权未到期并且不打算提前执行，那么该期权的时间溢价就不为零
C、期权的时间价值从本质上来说，是延续的价值，因为时间越长，该期权的时间溢价就越大
D、期权标的资产价格的变化，必然会引起该期权内在价值的变化
【正确答案】CD
【答案解析】期权价值＝内在价值＋时间溢价，由此可知，处于虚值状态的期权，虽然内在价值等于0，但是只要时间溢价大于0，期权价值就大于0，所以，选项A的说法正确。期权的时间溢价是一种等待的价值，是寄希望于标的股票价格的变化可以增加期权的价值，因此，选项B的说法是正确的。期权的时间价值是一种“波动的价值”，时间越长，出现波动的可能性就越大，时间溢价也就越大，所以选项C的说法是错误的。不管期权标的资产价格如何变化，只要期权处于虚值状态时，内在价值就为零，所以选项D的说法也是不正确的。
注册会计师：每日一练《公司战略与风险管理》（2015-06-01）
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正保会计网校
2015-06-01
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