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2015年注会《财务成本管理》每日一练：看涨期权（6.8）
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单选题
假设A公司的股票现行市价为60元，以该股票为标的物的看涨期权的执行价格为63元，到期时间为6个月，6个月后，股价的变动有两种可能：上升20%；下降18%。半年的无风险利率为3%，则该看涨期权的套期保值比例为（ ）。
A、0.38
B、0.23
C、0.39
D、0.42
【正确答案】C
【答案解析】Su＝60×（1＋20%）＝72（元）
Sd＝60×（1－18%）＝49.2（元）
Cu＝72－63＝9（元）
Cd＝0
H＝（Cu－Cd）/（Su－Sd）＝（9－0）/（72－49.2）＝0.39。
注册会计师：每日一练《公司战略与风险管理》（2015-06-08）
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正保会计网校
2015-06-08
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