2018年注册会计师考试《税法》练习题精选（二十六）

2018年正保会计网校注册会计师杨军老师的《税法》课程已经开通了伙伴有没有跟上课程进度？CPA并不是我们想象中的那么难，用好合适的学习工具，掌握适当的学习方式，坚持下来，你就成功了。以下是本周注会《税法》练习题精选，供考生们了解掌握。练习题精选每周更新。

多选题

一般纳税人发生下列应税行为，可以选择适用简易计税方法计税的有（　）。

A、文化体育服务

B、装卸搬运服务

C、为建筑工程老项目提供的建筑服务

D、银行贷款服务

【正确答案】ABC

【答案解析】银行贷款服务不能选择适用简易计税方法计税。【本题选自应试指南87页】

多选题

下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有（　）。

A、占用菜地开发花圃

B、占用农用土地建造住宅区

C、占用耕地开发食品加工厂

D、占用鱼塘从事非农业建设

【正确答案】BCD

【答案解析】耕地占用税的征税范围，是纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地。【本题选自经典题解245页】

多选题

下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有（　）。

A、经营租赁的房产

B、产权出典的房产

C、纳税单位无租使用其他单位的房产

D、用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产

【正确答案】BCD

【答案解析】经营租赁的房产按照房屋租金计算缴纳房产税。【本题选自经典题解265页】

单选题

税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是（　）。

A、收入来源地

B、个人户籍所在地

C、税务局指定地

D、其中一地并固定

【正确答案】D

【答案解析】纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得，可选择并固定在一地税务机关申报纳税。【本题选自经典题解189页】

单选题

赵某转让自己收藏的一幅字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，取得的转让收入为20万元，但是赵某无法提供准确的财产原值凭证，赵某应缴纳的个人所得税是（　）万元。

A、0

B、0.4

C、0.6

D、4

【正确答案】B

【答案解析】纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。

应纳的个人所得税＝20×2%＝0.4（万元）。【本题选自经典题解189页】

多选题

纳税人实际占用的土地面积是城镇土地使用税的计税依据，其具体内容包括（　）。

A、省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定的面积

B、政府部门核发的土地使用证书确认的面积

C、纳税人申报的面积

D、税务机关核定的面积

【正确答案】ABC

【答案解析】选项A、B、C都可以作为土地使用税计税依据，但没有以税务机关核定面积为计税依据的。【本题选自经典题解245页】

多选题

下列情形中，税务机关可以要求纳税人进行清算的有（　）。

A、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为90%

B、取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的

C、已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例为50%，剩余50%已经出租

D、纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

【正确答案】ABCD

【答案解析】符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：

（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；

（2）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；

（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；

（4）省税务机关规定的其他情况。【本题选自经典题解267页】

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