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现阶段是2018年注册会计师考试的预习阶段,在2018年注册会计师考试的学习中学员除了勤奋努力还要讲究方法,在学习知识点的同时不要忘记经常做练习题,网校整理了与注册会计师考试《税法》相关的精选练习题,供学员们学习。祝大家预习愉快。
多选题
下列各项中,不征资源税的有( )。
A、开采的大理石
B、进口的原油
C、开采的煤矿瓦斯
D、生产用于出口的井矿盐
【正确答案】BC
【答案解析】选项B,资源税进口不征、出口不退;
选项C,开采的煤矿瓦斯免征资源税。
单选题
以下各项中属于生产性生物资产的是( )。
A、薪炭林
B、存栏待售的牲畜
C、防风固沙林
D、水源涵养林
【正确答案】A
【答案解析】生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。
消耗性生物资产:是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产,包括生长中的农田作物、蔬菜、用材林以及存栏待售的牲畜等。
生产性生物资产,是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
公益性生物资产,是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产,包括防风固沙林、水土保持林和水源涵养林等。
存栏待售的牲畜属于消耗性生物资产;防风固沙林和水源涵养林属于公益性生物资产;只有薪炭林属于生产性生物资产。
单选题
纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起( )日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
A、60
B、30
C、15
D、10
【正确答案】C
【答案解析】纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终止纳税义务的,应当在向工商行政管理机关办理注销登记前,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记;
按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内,持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。
单选题
根据企业所得税法规定,下列说法中,正确的是( )。
A、企业雇佣临时工而支付的实际费用,在计算企业所得税时不得扣除
B、上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用,不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除
C、企业发生的职工福利费支出,准予在工资总额中全额扣除
D、企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分扣除,超过的部分准予在以后纳税年度结转扣除
单选题
某白酒厂为增值税一般纳税人,2017年3月用粮食酒精勾兑白酒100吨,全部用于销售,当月取得含税销售额500.76万元,当月购进粮食酒精买价150万元,月初库存外购粮食酒精买价108万元,月末库存外购粮食酒精买价60万元。该厂当月应纳消费税( )万元。(消费税税率:白酒,20%加0.5元/斤)
A、95.60
B、102.57
C、112.57
D、121.00
【正确答案】A
【答案解析】酒精不属于消费品征税范围,外购粮食酒精勾兑白酒,不能抵扣。
应纳消费税=500.76÷(1+17%)×20%+100×2000×0.5÷10000=95.6(万元)
单选题
下列关于房产税计税依据的说法不正确的是( )。
A、房产原值是指纳税人在账簿“固定资产”和“在建工程”科目中记载的房屋原价
B、纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值
C、对于融资租赁房屋的情况,在计征房产税时应以房产余值计算征收
D、房屋出典的,由承典人按房产余值计算缴纳房产税
【正确答案】A
【答案解析】房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。
单选题
某企业进口一批货物,货价100万元,途中发生境外运费10万元,境外发生的保险费无法确定。货物运抵企业发生境内运费5万元。关税税率20%,该批进口货物应缴纳的关税是( )万元。
A、22.07
B、22
C、23
D、23.5
【正确答案】A
【答案解析】 进口货物的完税价格包含货价、境外运费、境外保险费及其他报关前所发生的费用。途中的运费无法确定时,按照运费率来计算境外运费。如果保险费无法确定,按照货价加运费的千分之三来计算保险费。应缴纳的关税=(100+10)×(1+3‰)×20%=22.07(万元)。
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