2015年注册会计师《公司战略》强化练习：公司治理

　　本章是2015年新增内容，主要介绍公司治理的基本理论、投资者和董事会在公司治理中的作用，以及信息披露和外部监督在公司治理中的作用。知识点理论性较强，整体考试概率不大。其中，第二节投资者和董事会在公司治理中的作用应该是本章主要出题点。

　　考试题型以选择题为主，个别知识点，例如独立董事的角色等可能会出现在主观题中。复习时应以教材原文掌握为主，适当理解。

第六章《公司治理》强化练习

　　一、单项选择题

　　1、下列关于机构投资者行动主义的说法中，不正确的是（　）。

　　A、机构投资者行动主义可以有效改善公司治理

　　B、机构投资者可以联合向公司董事会提出公司战略和经营建议

　　C、机构投资者应当披露其行使所有权职能基于何种成本效益考虑

　　D、机构投资者以受托人地位行使投票权，应当披露如何应对影响其行使关键表决权的利益冲突情形

　　2、下列关于审计委员会的说法中，不正确的是（　）。

　　A、审计委员会应承担就任命、重新任命或解聘、外聘审计师向董事会提出建议的主要责任

　　B、审计委员会成员全部由独立、非行政董事组成，可以没有财务经验

　　C、审计委员会执行审计工作完成后的复核

　　D、审计委员会应为企业制定关于由外聘审计师提供非审计服务的政策，并向董事会提出相关建议

　　3、下列关于政府及有关监管机构在公司治理中的作用的说法中，不正确的是（　）。

　　A、在一定范围内划分不同职权的责任，应该是明确无误的、并确保公众利益的实现

　　B、政府及监管机构在制定相关法规时必须充分识别与此相关的风险，并在法规制定过程中采取措施予以预防

　　C、公司治理的目标应当以法律规章条款的形式进行规范

　　D、在一定的范围内影响到公司治理结构实践的法律和规章要求，应当在法律规定、透明度、可操作性上协调一致

　　二、多项选择题

　　1、下列会影响独立董事独立性的有（　）。

　　A、最近3年内曾是公司或控股公司的雇员

　　B、直系亲属担任公司的顾问、董事或高级管理人员

　　C、与其他董事通过其他公司存在交叉任职或者有重要关系

　　D、在董事会第一次选举时起在董事会中的任职超过5年

　　2、下列属于董事会主席职责的说法中，正确的有（　）。

　　A、负责领导董事会，有效地组织和行使董事会的职能，并通报董事会会议中产生的所有有关董事的问题

　　B、董事会主席应当确保董事在董事会议召开前获得相关信息，使他们在进行讨论和作出决策前就能够充分了解待议事项的全部情况

　　C、董事会主席应当促进执行董事与独立董事之间建立良好的关系，并对企业领导的责任进行明确的分工

　　D、董事会主席负责与股东的沟通

　　参考答案及解析：

　　一、单项选择题

　　1.

　　【正确答案】B

　　【答案解析】机构投资者联合向公司管理层提出公司战略和经营建议，选项B的说法错误。

　　2.

　　【正确答案】B

　　【答案解析】审计委员会组成成员应该全部由独立、非行政董事组成，他们至少拥有相关的财务经验，选项B的说法不正确。

　　3.

　　【正确答案】C

　　【答案解析】公司治理的目标也可以根据实际先拟定相关的自愿标准，待该种标准在改善公司治理安排中具有重要作用时，再通过法律法规形式上升为法律规章条款。选项C的说法不正确。

　　二、多项选择题

　　1.

　　【正确答案】ABC

　　【答案解析】下列情形可能会影响独立董事的独立性：

　　（1）最近5年内曾是公司或控股公司的雇员；

　　（2）最近3年曾经在与公司重要部门有直接或者间接业务联系的公司工作，或者曾在与公司有上述关系的公司担任合伙人、股东、董事或者高级管理人员；

　　（3）曾经收取过公司除董事津贴以外的额外薪酬，参与过公司的股票期权计划、绩效计划或者是公司的养老金计划的成员；

　　（4）直系亲属担任公司的顾问、董事或高级管理人员；

　　（5）与其他董事通过其他公司存在交叉任职或者有重要关系；

　　（6）代表公司的某个重要股东；

　　（7）在董事会第一次选举时起在董事会中的任职超过9年。

　　2.

　　【正确答案】ABCD

　　【答案解析】董事会主席负责领导董事会，以便有效地组织和行使董事会的职能，并通报董事会会议中产生的所有有关董事的问题。董事会主席应当同意并且在必要时制定董事会的议程，确保定期举行董事会议。同时，董事会主席应当确保董事在董事会议召开前获得相关信息，使他们在进行讨论和作出决策前就能够充分了解待议事项的全部情况。董事会主席的角色还应扩展至配合独立董事的工作，促进执行董事与独立董事之间建立良好的关系，并对企业领导的责任进行明确的分工。对于投资者及其他外部的利益相关者或委托人，董事会主席是公司的代表。董事会主席的角色还包括与股东的沟通。

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