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2015年注册会计师《税法》强化练习:税务代理和税务筹划

来源: 正保会计网校 编辑: 2015/08/17 14:09:56 字体:

  本章为《税法》科目考试的非重点章,除单项选择题、多项选择题命题之外,计算题、综合题都曾涉及纳税筹划方案比较,一般不超过5分。

第十五章《税务代理和税务筹划》强化练习

  一、单项选择题

  1、从事生产、经营的纳税人,申请办理税务登记的税务机关是( )。

  A、单位注册所在地

  B、生产、经营地或者纳税义务发生地

  C、单位注册所在地或生产、经营地

  D、单位注册所在地或纳税义务发生地

  2、税务代理税种认定时,对于经营业务涉及国税、地税两套税务机构的纳税人,应( )申办税种认定手续。

  A、向国税机关

  B、向地税机关

  C、分别在国税机关和地税机关

  D、在国税机关与地税机关中选择

  3、下列关于外企商社营业税代理申报操作规程的表述,不正确的是( )。

  A、外企商社分为核定纳税或免税两种

  B、外企商社应在每月终了后15日内办理纳税申报

  C、纳税申报时,对属于在中国境外的经费支出部分,要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件,一并报送税务机关审核

  D、对于按收入计算纳税的外企商社,代理人要核查计税合同的数量,合同中载明的应税佣金、回扣和手续费收入

  二、多项选择题

  1、个体工商户建立复式账簿的,应该编制的报表有( )。

  A、资产负债表

  B、利润表

  C、留存利润表

  D、应税所得表

  2、生产企业向征税机关的退税部门办理“免、抵、退”税申报时,应提供下列( )凭证资料。

  A、《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》

  B、经退税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》

  C、《生产企业出口货物免、抵、退税申报明细表》

  D、有进料加工业务的还应填报《生产企业进料加工进口料件申报表明细表》

参考答案及解析:

  一、单项选择题

  1.

  【正确答案】B

  【答案解析】从事生产、经营的纳税人只能向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记,其他纳税人向所在地主管税务机关办理税务登记。

  2.

  【正确答案】C

  【答案解析】对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人,应分别申办税种认定手续。

  3.

  【正确答案】B

  【答案解析】外企商社营业税应每季度终了后15日内办理纳税申报手续。

  二、多项选择题

  1.

  【正确答案】ACD

  【答案解析】个体工商户建立复式账簿,应该按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表,报送主管财税机关。

  2.

  【正确答案】ACD

  【答案解析】向征税部门申报在前,退税部门申报在后,所以,提交的是经征税部门审核签章的当期《增值税纳税申报表》。

  相关链接:2015年注册会计师《税法》各章强化练习

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