【决胜十月 魔鬼集训】2016注册会计师《会计》第九章测试

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　　一、单项选择题

　　1、某增值税一般纳税人，存货按实际取得成本入账，2010年6月初“应交税费——未交增值税”科目贷方余额20万元，2010年6月份的有关业务资料如下。

　　（1）不动产在建工程领用一批原材料，该批材料采购成本400万元，采购时支付增值税进项税额68万元，领用时该批材料计税价格为600万元。

　　（2）用银行存款购进一台不需安装的机器设备，支付价款1 000万元，增值税进项税额170万元。

　　（3）以一批自产的产成品对外投资，该批产成品成本为3 000万元，市场价格为5 000万元。

　　（4）向税务机关缴纳增值税700万元，其中，20万元为缴纳上月未交增值税。

　　该一般纳税人6月末应转出的多交或未交的增值税金额为（　）。

　　A、88万元

　　B、748万元

　　C、68万元

　　D、680万元

　　2、某小规模纳税人本期购入原材料并验收入库，取得增值税专用发票记载的原材料价格为22 500元，增值税税额为3 825元，该企业当期产品销售价格（含增值税，征收率为3%）为78 750元，则该企业当期应交纳的增值税为（　）。

　　A、632.55元

　　B、2 362.5元

　　C、4 725元

　　D、2 293.69元

　　3、甲公司20×5年发生如下涉及相关税费的业务：（1）因处置一项自用建筑物，确认营业税15万元；（2）因处置一项对外出租的写字楼，确认营业税20万元；（3）当年收购未税矿产品发生代扣代缴的资源税8万元；（4）缴纳耕地占用税4万元；（5）缴纳印花税1万元。假定不考虑其他税费影响，有关甲公司期末的处理，表述正确的是（　）。

　　A、对应交税费科目的影响金额为27万元

　　B、对营业利润的影响金额为－25万元

　　C、对利润总额的影响金额为－15万元

　　D、可以归集计入相关资产成本的税费金额合计为12万元

　　4、信诚公司主营业务是提供软件技术服务，营业税改征增值税后，其于2013年4月25日购入一个增值税税控专用设备，共计支付价款12 000元，信诚公司针对该项设备按照10年直线法计提折旧，预计净残值为0，则信诚公司2013年末递延收益金额为（　）。

　　A、0

　　B、12 000元

　　C、11 200元

　　D、10 800元

　　5、甲公司原为增值税一般纳税人，兼有营业税餐饮服务，自2012年12月开始试点营业税改增值税，期初有留抵税额20万元，当月提供代理服务确认的销项税额为12万元，月末“应交税费－应交增值税（营改增抵减的销项税额）”金额为5万元，则当月应缴纳的增值税为（　）。

　　A、4万元

　　B、7万元

　　C、12万元

　　D、10万元

　　二、多项选择题

　　1、新东方公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，材料采用实际成本进行日常核算。该公司2×10年9月初欠交增值税4万元，9月份发生如下涉及增值税的经济业务：

　　（1）购买原材料一批，增值税专用发票上注明价款为60万元，增值税额为10.2万元，公司已开出承兑的商业汇票一张。

　　（2）用原材料对外进行长期投资，双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元。

　　（3）销售产品一批，销售价格为20万元（不含增值税额），实际成本为16万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。

　　（4）建造办公楼领用原材料一批，该批原材料实际成本为30万元。

　　（5）因自然灾害导致仓库着火，毁损原材料一批，该批原材料的实际成本为10万元，不考虑增值税。

　　（6）用银行存款交纳本月增值税1万元。

　　关于上述交易或事项的增值税处理说法中，不正确的有（　）。

　　A、业务（2）长期股权投资的入账价值为47.97万元

　　B、业务（4）应确认收入和增值税销项税额

　　C、业务（5）应做进项税额转出1.7万元

　　D、本月发生的销项税额合计为10.37万元

　　2、企业购进货物发生的下列相关税金中，应计入货物取得成本的有（　）。

　　A、一般纳税人2010年购进设备支付的增值税

　　B、收购未税矿产品代扣代缴的资源税

　　C、进口商品支付的关税

　　D、小规模纳税企业购进材料支付的增值税

　　3、下列各项中，不应计入相关资产成本的有（　）。

　　A、按规定计算缴纳的房产税

　　B、按规定计算缴纳的土地使用税

　　C、收购未税矿产品代扣代缴的资源税

　　D、委托加工应税消费品收回后直接用于销售的，由受托方代收代缴的消费税

　　4、下列有关一般公司债券计量的说法，表述不正确的有（　）。

　　A、发行一般公司债券，应通过“应付债券”科目核算，并下设“面值”“利息调整”“应计利息”等明细

　　B、一般公司债券按照面值与票面利率计算确定的债券利息费用，区分不同情况，通过“在建工程”“财务费用”等科目核算

　　C、对于到期一次还本付息的债券，其应付未付的利息应单独核算，不影响债券账面价值

　　D、一般公司债券的溢折价金额初始确认是记入“应付债券——利息调整”明细，并分期摊销

　　5、下列关于交易性金融负债的说法中，正确的有（　）。

　　A、企业发行交易性金融负债的主要目的是筹集资金

　　B、交易性金融负债后续公允价值上升借记“交易性金融负债”科目，贷记“公允价值变动损益”科目

　　C、交易性金融负债后续公允价值下降借记“交易性金融负债”科目，贷记“公允价值变动损益”科目

　　D、资产负债表日，按照交易性金融负债面值和票面利率计算利息，借记“投资收益”科目，贷记“应付利息”科目

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