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2016年注会考试在即,目前为止,我们已经进入到全面巩固和冲刺阶段。为了让大家能够进一步认识和了解自己的学习程度,检验大家的学习成果,网校特别为大家准备各科目各章节检测题目,从第一章开始,系统集训操练。希望大家踊跃参与,坚决拿下这块阵地,直到最后的胜利!以下是注会《会计》第九章章节测试。
一、单项选择题
1、某增值税一般纳税人,存货按实际取得成本入账,2010年6月初“应交税费——未交增值税”科目贷方余额20万元,2010年6月份的有关业务资料如下。
(1)不动产在建工程领用一批原材料,该批材料采购成本400万元,采购时支付增值税进项税额68万元,领用时该批材料计税价格为600万元。
(2)用银行存款购进一台不需安装的机器设备,支付价款1 000万元,增值税进项税额170万元。
(3)以一批自产的产成品对外投资,该批产成品成本为3 000万元,市场价格为5 000万元。
(4)向税务机关缴纳增值税700万元,其中,20万元为缴纳上月未交增值税。
该一般纳税人6月末应转出的多交或未交的增值税金额为( )。
A、88万元
B、748万元
C、68万元
D、680万元
2、某小规模纳税人本期购入原材料并验收入库,取得增值税专用发票记载的原材料价格为22 500元,增值税税额为3 825元,该企业当期产品销售价格(含增值税,征收率为3%)为78 750元,则该企业当期应交纳的增值税为( )。
A、632.55元
B、2 362.5元
C、4 725元
D、2 293.69元
3、甲公司20×5年发生如下涉及相关税费的业务:(1)因处置一项自用建筑物,确认营业税15万元;(2)因处置一项对外出租的写字楼,确认营业税20万元;(3)当年收购未税矿产品发生代扣代缴的资源税8万元;(4)缴纳耕地占用税4万元;(5)缴纳印花税1万元。假定不考虑其他税费影响,有关甲公司期末的处理,表述正确的是( )。
A、对应交税费科目的影响金额为27万元
B、对营业利润的影响金额为-25万元
C、对利润总额的影响金额为-15万元
D、可以归集计入相关资产成本的税费金额合计为12万元
4、信诚公司主营业务是提供软件技术服务,营业税改征增值税后,其于2013年4月25日购入一个增值税税控专用设备,共计支付价款12 000元,信诚公司针对该项设备按照10年直线法计提折旧,预计净残值为0,则信诚公司2013年末递延收益金额为( )。
A、0
B、12 000元
C、11 200元
D、10 800元
5、甲公司原为增值税一般纳税人,兼有营业税餐饮服务,自2012年12月开始试点营业税改增值税,期初有留抵税额20万元,当月提供代理服务确认的销项税额为12万元,月末“应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)”金额为5万元,则当月应缴纳的增值税为( )。
A、4万元
B、7万元
C、12万元
D、10万元
二、多项选择题
1、新东方公司为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2×10年9月初欠交增值税4万元,9月份发生如下涉及增值税的经济业务:
(1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为10.2万元,公司已开出承兑的商业汇票一张。
(2)用原材料对外进行长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元。
(3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。
(4)建造办公楼领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元。
(5)因自然灾害导致仓库着火,毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,不考虑增值税。
(6)用银行存款交纳本月增值税1万元。
关于上述交易或事项的增值税处理说法中,不正确的有( )。
A、业务(2)长期股权投资的入账价值为47.97万元
B、业务(4)应确认收入和增值税销项税额
C、业务(5)应做进项税额转出1.7万元
D、本月发生的销项税额合计为10.37万元
2、企业购进货物发生的下列相关税金中,应计入货物取得成本的有( )。
A、一般纳税人2010年购进设备支付的增值税
B、收购未税矿产品代扣代缴的资源税
C、进口商品支付的关税
D、小规模纳税企业购进材料支付的增值税
3、下列各项中,不应计入相关资产成本的有( )。
A、按规定计算缴纳的房产税
B、按规定计算缴纳的土地使用税
C、收购未税矿产品代扣代缴的资源税
D、委托加工应税消费品收回后直接用于销售的,由受托方代收代缴的消费税
4、下列有关一般公司债券计量的说法,表述不正确的有( )。
A、发行一般公司债券,应通过“应付债券”科目核算,并下设“面值”“利息调整”“应计利息”等明细
B、一般公司债券按照面值与票面利率计算确定的债券利息费用,区分不同情况,通过“在建工程”“财务费用”等科目核算
C、对于到期一次还本付息的债券,其应付未付的利息应单独核算,不影响债券账面价值
D、一般公司债券的溢折价金额初始确认是记入“应付债券——利息调整”明细,并分期摊销
5、下列关于交易性金融负债的说法中,正确的有( )。
A、企业发行交易性金融负债的主要目的是筹集资金
B、交易性金融负债后续公允价值上升借记“交易性金融负债”科目,贷记“公允价值变动损益”科目
C、交易性金融负债后续公允价值下降借记“交易性金融负债”科目,贷记“公允价值变动损益”科目
D、资产负债表日,按照交易性金融负债面值和票面利率计算利息,借记“投资收益”科目,贷记“应付利息”科目
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